CONTROL INTERNO

1. CONTROL INTERNO

CONCEPTO.- Es un sistema que incluye todas las medidas adoptadas por una organización con el fin de:

 Proteger los recursos contra despilfarros, fraudes e ineficiencia

 Asegurar la exactitud y confiabilidad de los datos contables y operacionales.

 Asegurar el estricto cumplimiento de las políticas trazadas por la empresa.

 Evaluar el rendimiento en los diferentes departamentos o divisiones de la empresa.

“ Control Interno es aquel sistema de control que comprende el plan de la organización y todos los métodos y medidas coordinadas, adoptadas por la empresa para salvaguardar sus activos, comprobar la exactitud y confiabilidad de sus datos contables, promover la eficiencia operativa y fomentar la adhesión a las políticas administrativas prescritas.”

CONTROL INTERNO CONTABLE

Son aquellas medidas que se relacionan con la protección de los activos y la confiabilidad de la información contable y financiera, ejemplo: los comprobantes contables prenumerados.

CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO

Son aquellas medidas que se relacionan principalmente con la eficiencia operacional y la observación de las políticas establecidas en el área de la organización, ejemplo: las medidas de seguridad, los accesos restringidos.

Una debilidad de control interno no implica necesariamente que los registros sean erróneos pero si existe la posibilidad que los estados financieros puedan contener errores.

ELEMENTOS DE CONTROL

1) PLAN DE LA ORGANIZACIÓN: Debe indicar claramente los departamentos o personas responsables de las diferentes funciones (compras, recepción de mercaderías, aprobación de créditos para clientes), las cuales deben costar por escrito, la asignación de cada función implica la facultad de tomar decisiones y además se debe velar por una adecuada separación de funciones.

2) TRANSACCIONES: Se deben realizar con el cumplimiento de las siguientes etapas:

 Autorización

 Aprobación

 Ejecución

 Registro

Por ejemplo en una venta al créditos se pueden observar los siguientes pasos:

1. Autorización de la venta por la gerencia, a aquellos clientes que cumplan ciertos requisitos.

2. El gerente de créditos aprueba la venta por un determinado monto.

3. Se ejecuta la transacción y se confecciona la factura y se entrega la mercadería al cliente.

4. Se registra la venta en el departamento de Contabilidad

CUENTAS POR COBRAR

VENTAS

Para que cada departamento pueda dar cumplimiento requiere tener la totalidad de la documentación que corresponda.

3) Separación

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