Control Interno

1.1. ANTECENDENTES:

1.1.1. A NIVEL MUNDIAL:

TITULO: “LA IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO EN LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS”

AUTOR: L.C.P. Carlos Enrique Armenta Velázquez

AÑO : 2012

LUGAR: México

CONCLUSIONES:

• El Control Interno debe ser empleado por todas las empresas independientemente de su tamaño, estructura y naturaleza de sus operaciones, y diseñado de tal manera, que permita proporcionar una razonable seguridad en lo referente a la efectividad y eficiencia de las

Operaciones.

• Evaluarlo en la parte administrativa y contable en las PYMES donde es necesaria la activa participación del dueño o propietario en determinadas funciones claves.

• Para que una Pequeña y Mediana Empresa funcione de acuerdo a lo planeado al inicio de sus operaciones es necesario que el empresario o dueño de la misma no confunda la propiedad con la capacidad de dirigir.

TITULO: “DISEÑO DE UN CONTROL INTERNO DE INVENTARIO PARA LA EMPRESA XYZ”

AUTOR: VERA AVENDAÑO VERÓNICA SUSANA

AÑO : 2011

LUGAR: Ecuador

CONCLUSIONES:

• El control interno en una entidad está orientado a prevenir o detectar errores e irregularidades, las diferencias entre estos dos es la intencionalidad del hecho; el término error se refiere a omisiones no intencionales, y el término irregular se refiere a errores intencionales.

• Lo cierto es que los controles internos deben brindar una confianza razonable de que los estados financieros han sido elaborados bajo un esquema de controles que disminuyan la probabilidad de tener errores sustanciales en los mismos.

TITULO: “ELABORACIÓN DE UN MODELO DE CONTROL INTERNO PARA MINIMIZAR LA PERDIDA DE MATERIA PRIMA EN LA EMPRESA DE LACTEOS PRODULAC G&M 2008 ”

AUTOR: MIJAS CASTILLO DIANA ALEJANDRA

AÑO : 2009

LUGAR: Ecuador

CONCLUSIONES:

• Carencia del personal responsable del departamento de producción y control de calidad; como complemento a esta falencia se propone en el organigrama un grupo de personas que deben anexarse al trabajo y fortalecer.

• El actual sistema contable tiene muchas falencias, especialmente porque no se registran todos los movimientos económicos básicos de la empresa como son ingresos y egresos.

1.1.2. NIVEL NACIONAL:

TITULO: “EFECTOS DEL CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS EN LA RENTABILIDAD DE LA EMPRESA DE REPARACIÓN Y FABRICACIONES METÁLICAS “INVERSIONES Y SERVICIOS GENERALES JORLUC S.A.C”

AUTOR: CÁRDENAS RABANAL, KAREN; SANTISTEBAN ATOCHE, SEÚL; TORRES GOICOCHEA, OMAR; PACHECO ASMAD, KARINA.

AÑO: 2010

LUGAR : Universidad Privada del Norte - TRUJILLO

CONCLUSIONES:

• Se emplea una distribución inadecuada en el almacenamiento de los materiales. No se considera el flujo de movimiento y rotación de los materiales.

• La empresa no dispone de procedimiento documentados ni de las respectivas autorizaciones, para la compra de algunos suministros o la salida de los materiales en el proceso de producción respectivo.

TITULO: “EL DEFICIENTE CONTROL INTERNO DEL AREA DE COMPRAS Y SU INFLUENCIA EN LA RENTABILIDAD DE LA EMPRESA INTURSA”

AÑO : 2008

LUGAR : TRUJILLO

CONCLUSIONES:

• La rentabilidad de la empresa INTURSA esta influenciado por los costos de servicios y de ventas es muy elevado sobre el estándar de la actividad.

• Las deficiencias del control interno en el área de compras son la obtención de cotizaciones de diferentes proveedores, ordenes de compras en la empresa INTURSA.

1.1.3. NIVEL LOCAL:

TITULO: “INFLUENCIA DE LA IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN EL ÁREA DE ALMACÉN DE LAS EMPRESAS DE COMERCIO DE NUEVO CHIMBOTE”.

AÑO: 2013

LUGAR: Nuevo Chimbote

CONCLUSIONES:

• Un control muy eficaz para el almacenamiento consiste en la elaboración de la ficha de kardex, la cual registra la información relacionada con los datos de los movimientos logísticos realizados por cada material, de manera que el almacenero tenga información actualizada de los ingresos y salidas que se hayan registrado por cada material.

• Continuar examinando el sistema de Control Interno, analizando la eficacia del mismo para su perfeccionamiento.

• Actualizar periódicamente los riesgos evaluados e identificar otros posibles riesgos.

TITULO: “Diagnóstico y Propuesta de un Sistema de Control Interno para la Empresa INCODIESEL SAC. Chimbote – 2011”

AÑO: 2011

LUGAR: Nuevo Chimbote

• Se ha identificado que si existe un Control Interno para algunas áreas específicas de la empresa pero igual no está debidamente formalizado como sistema en donde hay normas y procedimientos, es más fácil de adaptar el Sistema y para las demás áreas siguiendo un modelo.

• El Control Interno de la Empresa INCODIESEL se encuentra fallando como por ejemplo en el área operativa al ingreso o salida de los trabajadores los cuales no cuentan con una orden que administre sus tiempos.

• Los problemas del Control Interno en la empresa INCODIESEL SAC. Son los siguientes:

- No existe un control con respecto al horario de entra y salida.

- No existe una organización y adecuada coordinación de las actividades que se realizan.

1.1 MARCO TEORICO

1.1.1 Control Interno

1.1.1.1 Definición:

Control interno, es una expresión que utilizamos con el fin de describir las acciones adoptadas por los directores de entidades, gerentes o administradores, para evaluar y monitorear las operaciones en sus entidades. El sistema de control interno comprende el plan de la organización y todos los métodos coordinados y medidas adoptadas dentro de una empresa con el fin de salvaguardar sus activos y verificar la confiabilidad de los datos contables.

El control interno consiste en un plan coordinado entre la contabilidad, las funciones de los empleados y los procedimientos establecidos, de tal manera que la administración de un negocio pueda depender de estos elementos para obtener una información segura, proteger adecuadamente los bienes de la empresa, así como promover la eficiencia de las operaciones y la adhesión a la política administrativa prescriptiva.

El control consta de cinco componentes interrelacionados que se derivan de la forma cómo la administración maneja el negocio, y están integrados a los procesos administrativos. Los componentes son:

• Ambiente de control: el personal es el núcleo del negocio, como así también el entorno donde trabaja.

• Evaluación de riesgos: toda organización debe conocer los riesgos a los que enfrenta, estableciendo mecanismos para identificarlos, analizarlos y tratarlos.

• Actividades de control: establecimiento y ejecución de las políticas y procedimientos que sirvan para alcanzar los objetivos de la organización.

• Información y comunicación: los sistemas de información y comunicación permiten que el personal capte e intercambie la información requerida para desarrollar, gestionar y controlar sus operaciones.

• Supervisión y seguimiento del sistema de control: Para que un sistema reaccione ágil y flexiblemente de acuerdo con las circunstancias, deber ser supervisado.

El Control Interno es un proceso integrado a los procesos, y no un conjunto de pesados mecanismos burocráticos añadidos a los mismos, efectuado por el consejo de la administración, la dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar una garantía razonable para el logro de objetivos incluidos en las siguientes categorías:

- Eficacia y eficiencia de las operaciones.

- Confiabilidad de la información financiera.

- Cumplimiento de las leyes, reglamentos y políticas.

Todas las empresas públicas, privadas o mixtas ya sean comerciales, industriales o financieras, deben de contar con instrumentos de control administrativo, tales como; un buen sistema de contabilidad, apoyado por un catálogo de cuentas eficiente y práctico, además, debe contar con un sistema del control interno, para confiar en los conceptos, cifras, informes y reportes de los estados financieros.

Un buen sistema de control interno es importante, desde el punto de vista de la integridad física y numérica de bienes, valores y activos de la empresa, tales como el efectivo en caja y bancos, mercancías, cuentas y documentos por cobrar, equipo de oficina, reparto, maquinaria, etc., es decir, un sistema eficiente y práctico de control interno, dificulta la colusión de empleados, fraudes, robos, malversaciones, etc.

1.1.1.2. Importancia:

Todas las empresas públicas, privadas o mixtas ya sean comerciales, industriales o financieras, deben de contar con instrumentos de control administrativo, tales como; un buen sistema de contabilidad, apoyado por un catálogo de cuentas eficiente y práctico, además, debe contar con un sistema del control interno, para confiar en los conceptos, cifras, informes y reportes de los estados financieros.

Un buen sistema de control interno es importante, desde el punto de vista

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