Cuestionario Cuentas Por Cobrar A Clientes

Sección 12

Cuentas por cobrar a clientes.

Comprende los derechos de cobro provenientes de las ventas de mercancías o servicios que forman parte del giro de la empresa, así como todos los mecanismos de control interno que se identifican con dichas operaciones, incluyendo las estimaciones para absorber cartera de cobro dudoso e incobrable.

Cuentas por cobrar a clientes

Objetivos de auditoría.

1 Cerciorarse de la autenticidad de los derechos de cobro que se presentan en el de posición financiera.

2 Cerciorarse de que los derechos de cobro estén adecuadamente presentados en el estado de posición financiera, de acuerdo con su grado de realización y su naturaleza

3 Determinar que los derechos de cobro estén valuados de acuerdo con las normas de información financiera

4 Cerciorarse de que los derechos de cobro son efectivamente recuperables.

5 Cerciorarse de que los derechos de cobro son propiedad de la empresa y que esta puede disponer de ellos libremente

Las referencias que estos objetivos hacen a los estados financieros de la empresa, incluyen las notas complementarias o aclaratorias que dichos estados financieros presentan al calce o en hoja adjunta.

Cuentas por cobrar a clientes

Cuestionario de control interno.

N PREGUNTAS SI NO NA FECHA AUDITOR

1. ¿La cartera por cobrar se custodia físicamente bajo suficientes medidas de seguridad?

2. ¿Las funciones de custodia física de la cartera y el registro contable de ella están claramente separadas?

3. ¿Los mecanismos de control permiten identificar en forma oportuna y confiable la cartera cuyo cobro ya puede efectuarse?

4. ¿Se utilizan formularios prefoliados para el control de la cartera por cobrar que se entrega a cobradores?

5. ¿Dichos formularios son revisados y autorizados por una persona con facultades para ello?

6. ¿Si dichos formularios son computarizados, están asegurados la integridad de las bases de datos y los mecanismos de seguridad informática respectivos?

7. ¿Se obtienen acuses de recibo de los cobradores por la carretera que se les entrega para su cobro a clientes?

8. ¿Los cobradores visitan a clientes de acuerdo con itinerarios para optimizar su tiempo?

9. ¿Existe una política para evitar que los cobradores reciban dinero en efectivo por parte de los clientes?

10. ¿Al finalizar sus gestiones de cobro los cobradores pasan primero a caja para entregar los cheques recibidos de los clientes?

11. ¿Los procedimientos permiten evitar que el Departamento de cobranzas tenga acceso al efectivo proveniente de pagos de pagos de clientes?

12. ¿Los cobradores están afianzados hasta por el monto máximo de valores que transportan bajo su responsabilidad?

13. ¿La cobranza se deposita oportunamente?

14. ¿Se determinan los saldos de las cuentas de clientes en forma periódica y se concilian con la cuenta control del mayor general?

15. ¿Se preparan periódicamente relaciones de cartera vencida, para su revisión, por funcionarios y aplicación de apropiadas gestiones de cobro?

16. ¿Existe una norma claramente definida para actualizar el saldo de la estimación de cuentas de cobro dudoso?

17. ¿Las cancelaciones de cuentas por corar son previamente autorizadas por un funcionario con facultades para ello?

18. ¿Las cuentas por cobrar canceladas se registran en cuentas de orden y su integridad se vigila permanentemente?

19. ¿Las notas de cargo y crédito están prefoliadas y se emiten previa autorización de un funcionario facultado para ello?

20. ¿Se requiere de la aprobación de un funcionario facultado para otorgar

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