Papel de las finanzas en los cobros y los pagos, los clientes, el crédito y las cuentas por cobrar

Papel de las finanzas en los cobros y los pagos, los clientes, el crédito y las cuentas por cobrar.

Judith Diaz

 FINANZAS ESTRATÉGICAS

Instituto IACC

30-01-2021

Desarrollo

 Usted deberá buscar una empresa de la industria de alimentos (si usted trabaja en una empresa del área puede usarla como referencia) y estudiar el proceso de crédito revisando para este efecto la variación de las partidas cuentas por cobrar, documentos por cobrar, proveedores, acreedores y cualquier otra información significativa o relevante para este efecto. Deberá investigar acerca de su proceso crediticio y particularmente las políticas generales de crédito que la empresa otorga a sus clientes.

Como complemento del trabajo deberá entregar una opinión del impacto del proceso de crédito en capital de trabajo.

• Estudiar el proceso de crédito[pic 1]

Este estudio está basado, a su vez en una Evaluación

del Sistema de Crédito de la Empresa Coca Cola Embonos S.A.

de la Planta de Temuco de la Universidad de la Frontera.

Facultad de Ingeniería, Ciencias y Admninistración.

 Departamento Administración y Economía.

Realizado por Roxana Llancaleo Porma, 2012.

Etimológicamente la palabra crédito proviene del latín “credĭtum”

 (sustantivación del verbo credere: creer), que significa

“cosa confiada” por lo que se traduce a confiar o tener confianza.

Como definición el crédito es el derecho que tiene una persona

acreedora a recibir de otra deudora una cantidad en numerario a cambio

 y a través del tiempo por un bien presente que se paga con una riqueza futura.

Jurídicamente el crédito es un contrato mutuo por el préstamo de cualquier especie consumible, como dinero otros objetos que se agotan con su primer uso, como los alimentos o los artículos desechables que se realizan entre dos partes.

En el ámbito empresarial, hoy en día la mayoría de las empresas están obligadas por condiciones de mercado realizar créditos a sus clientes ara lograr vender, para que sea fructífero, la empresa debe cobrar lo antes posible por sus servicios y productos, ya que el pago debe ser a corto plazo con respecto al pago crediticio de la misma empresa para que sea rentable.

Coca Cola Embonor S.A., en la memoria anual del año 2011, expone la Administración de Riesgo Financiero que maneja en ese momento, considerando su exposición a tres Tipos de Riesgos, en donde destaca el Riesgo Crediticio en el que sus contrapartes no cumplen con sus obligaciones, bajo un instrumento financiero o un contrato con un cliente, lo que conlleva a una pérdida financiera.

Este Riesgo Crediticio es proveniente de las actividades operativas de la empresa en análisis, principalmente por Deudores por Venta, siendo controlado por las Gerencias de Finanzas tanto de Chile, como de Bolivia, en concordancia con la política establecida por la Compañía

a los procedimientos y a los controles relacionados con la gestión del Riesgo Crediticio del cliente, en donde se establecen los límites crediticios para todos los clientes, según criterios internos de clasificación.

De lo anterior, nace la inquietud de conocer la forma en que la empresa mencionada, lleva a cabo estos métodos y procedimientos y además, evaluar si tales prácticas consideran lo necesario para ser supuestos efectivos; ya que se puede conjeturar que una de los aspectos que impacta de manera negativa en la liquidez de la empresa a nivel global, es el retraso en el pago de las facturas y los impagos, llegando a costar $36.187.541.- según el mismo documento mencionado más arriba, de los cuales $24.747.617 y $11.439.924 corresponden a Deudores por Venta y Documentos por Cobrar respectivamente.

Además como se muestra a continuación estas cuentas han ido aumentando su valor desde el año 2009.

Situación de cuentas relacionadas a la deuda de Coca Cola S.A.

[pic 2]

Fuente: Elaboración con datos propios des estudio basados en 3 años para kla visualización del aumento de cuentas.

El crédito que imparte la empresa tiene tres características:

1. Crédito empresarial, donde la planta de Temuco suministra productos a sus clientes y luego estos últimos los venden y distribuyen al consumidor final.
2. La plata utiliza la modalidad de crédito directo, donde interviene el solicitante del crédito y la mencionada empresa que lo otorga, con característica de crédito formal  contractual en donde sus partes se obligan mutuamente al cumplimiento del mismo a través de una formalización por escrito entre ambas partes.
3. El tipo de crédito es el llamado “Con Garantía” en donde la empresa Coca Cola pide al cliente un documento (cheque o pagaré) que respalde las transacciones.

Coca-Cola Embonor S.A., es una sociedad anónima abierta que se dedica principalmente a la producción y distribución de bebidas analcohólicas bajo licencia de The Coca-Cola Company, operando en nuestro país a través de Coca-Cola Embonor S.A. y Embotelladora Iquique S.A. y, en Bolivia a través de Embol S.A.

Respecto a la planta Temuco, la vigencia de la Franquicia es del 01 de enero del año 2012 hasta el 31 de diciembre del 2016, renovándose ininterrumpidamente desde 1983. Además, la Franquicia de Puerto Montt se anexó a la Franquicia de Temuco a partir de 01 de enero del 2009.

En las tablas siguientes, se pueden apreciar la participación de mercado que la empresa tiene actualmente y los principales canales de venta con los que opera a nivel nacional.

Participación de mercado promedio - Memoria Anual 2011 de la empresa.

Canales de venta- Memoria Anual 2011 de la empresa.[pic 3][pic 4]

Dotación de personal - Memoria Anual 2011 Coca Cola Embonor S.A

[pic 5]

Tabla de principales clintes- Memoria Anual 2011 Coca Cola Embonor S.A[pic 6]

Tabla de principales Proveedores- Memoria Anual 2011 Coca Cola Embonor S.A

[pic 7]

Organigrama Departamento de Administración Planta Temuco

[pic 8]

En la siguiente ilustración podemos ver que existe una relación directa entre Jefe Administrativo y el encargado de Créditos y Cobranzas, que además, físicamente las oficinas de los respectivos cargos están agrupadas en un solo lugar.

Departamento de Créditos y Cobranzas

Sus principales actividades son:

• Mantener base de datos de los clientes de créditos.
• Revisar saldos pendientes de cada cliente y saldos vencidos en fechas exactas de vencimiento.
• Aplicar pagos de cleintes para actualizar saldos relacionando facturas pagadas.
• Crear informes, auxiliares aplicando sistema SAP para informes de estados de clientes a distintas áreas.

El encargado de crédito y cobranza local de la plata imparte tres formas de crédito:

1. Crédito a sola firma: Cliente de Crédito
2. Crédito Documentado: Venta con cheques a plazo.
3. Crédito Documentado: Línea de Crédito Activa Banco Nova.

Límites de crédito

los límites de crédito, tiene como objetivo disminuir al máximo la exposición financiera de la Compañía ante eventuales contingencias de los clientes.

[pic 9]

Para realizar este análisis de modificación del límite de línea de crédito, se calcula el índice que resulte de la relación entre los pagos realizados por el cliente y sus ventas promedio en el respectivo periodo. Además se considera el índice que resulte de la relación entre límite de crédito actual y las ventas promedio al cliente en el mismo período.

[pic 10]

[pic 11]

Pauta de Evaluación Límites de Crédito

[pic 12]

Proceso de Otorgamiento de Crédito

Podrán acceder al sistema de crédito, todos los clientes que cumplan con los siguientes requisitos:

• Supermercados, clientes de volumen y/o cadenas nacionales.
• Fuerzas Armadas y Carabineros.

Requisitos para operar con Crédito

• La solicitud de crédito respectiva deberá incorporar los antecedentes legales y comerciales de la persona natural o jurídica.
• Verificación de Informes comerciales y bancarios para créditos a clientes.
• Autorización o rechazo de la solicitud de crédito.
• Contrato de Ventas al Crédito Firmado.
• Asignación y habilitación de código de Cliente Crédito.
• Comunicación de monto y plazo de crédito.
• Custodia de la Documentación.
• Garantías con cheque nominativo, pagaré y cartas garantes.
• Sistema de recaudación de créditos.

Control morosidad y atraso en los pagos de créditos

• Análisis, actualización y depuración de cuentas contables de clientes crédito.
• Revisión del monto de crédito y saldos pendiente de pago.
• Emisión informes semanales de clientes morosos y/o excedidos.
• Comunicación a Ventas de clientes suspendidos.
• Visita a Clientes de difícil tratamiento.

Gestiones de Cobranza de Créditos

Crédito y Cobranza Local y Central, dependiendo del tipo de cliente, efectuarán gestiones tendientes al pronto recupero de valores morosos en los clientes crédito, las cuales deben cumplirse en forma copulativa de acuerdo a las instrucciones que dicta la Circular N°24 del Servicio de Impuestos Internos, referida a castigos tributarios.

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