DERECHO FISCAL EN MEXICO

EL DERECHO FISCAL EN MÉXICO

Contenido

INTRODUCCION 4

ANTECEDENTES HISTORICOS: 5

LOS IMPUESTOS EN MEXICO 5

LA HACIENDA PUBLICA 5

EL DERECHO FISCAL 6

PRINCIPIO DE LA LEGALIDAD TRIBUTARIA 7

PRINCIPIO DE CONSTITUCIONALIDAD 8

EL CONCEPTO DE FUENTE FORMAL DE DERECHO 8

LA CONSTITUCION 9

EL PROCESO LEGISLATIVO (LA LEY) 9

LA FACULTAD REGALMENTARIA 10

LAS CIRCULARES ADMINISTRATIVAS 11

DECRETOS LEY 11

DECRETO DELEGADO 11

JURISPRUDENCIA 11

LOS TRATADOS INTERNACIONALES 12

OBLIGACIÓN CONTRIBUTIVA O TRIBUTARÍA. 12

EFECTO DE LAS CONTRIBUCIONES. 13

Efectos Psicológicos: 13

Efectos Políticos: 14

Efectos Contables o Administrativos: 14

Efectos Económicos: 14

LA LEY FISCAL. 17

Escuelas de Interpretación Jurídica. 17

Criterios doctrinarios de la interpretación de las leyes fiscales. 18

LA LEY FISCAL Y SU REGLAMENTO 19

LA LEY FISCAL 19

CARACTERISTACAS DE LA LEY FISCAL 19

ELEMENTOS DE LA LEY FISCAL 19

FASES DEL PROCESO DE CREACION DE LA LEY FISCAL 20

LEY QUE REFORMA, ADICIONA Y DEROGA DIVERSAS DISPÓCICCIONES FISCALES 20

LA FE DE ERRATAS 20

EL REGLAMENTO FISCAL 21

CARACTERISTICAS DE LOS REGLAMENTOS FISCALES 21

LA NATURALEZA DEL SISTEMA DE LOS IMPUESTOS EN MÉXICO. 22

EL PAGO. 23

COMPENSACIÓN. 27

LA CONDONACIÓN. 28

LA CANCELACIÓN. 29

LA PRESCRIPCIÓN. 30

LA CADUCIDAD. 30

PRINCIPALES DIFERENCIAS ENTRE CADUCIDAD Y PRESCRIPCIÓN. 32

INTRODUCCION

El estado tiene como actividad financiera la de obtener ingresos. Adminístralos y aplicarlos en satisfacer las necesidades de la sociedad.

Todo esto es regulado gracias a la Ley de ingresos y egresos que es publicada normalmente en diciembre de cada año en el diario oficial de la federación y ahí se estipula cuanto se va a recaudar como se va administrar y en que se va a aplicar el gasto público del siguiente año.

El derecho financiero es una rama del derecho público y privado que regula bajo un conjunto de normas jurídicas las finanzas públicas y las funciones del edo. como:

• Asignación de recursos

• Proporcionar de pleno empleo

• La distribución del ingreso y

• El desarrollo económico

El derecho financiero se divide en 5 partes que son:

• El derecho presupuestal es aquel que se encarga de hacer y cuidar el presupuesto.

• El derecho patrimonial es aquel que se encarga de administrar y cuidar el patrimonio del estado.

• El derecho fiscal es aquel que regula las contribuciones e ingresos que el estado tiene en su soberanía

• El derecho crediticio es aquel que regula los créditos tanto internos como externos

• El derecho monetario es aquel que se encarga de la emisión del dinero

El derecho fiscal es una rama del derecho financiero y que estudia el conjunto de normas que regulan la recaudación de las contribuciones y el control de los ingresos que tiene el estado.

ANTECEDENTES HISTORICOS:

En la historia de la humanidad siempre ha sido él más fuerte aprovechándose del más débil y en la mayoría de los casos este se daba bajo el pago de tributos al poderoso por parte del débil.

Pero en toda la historia se nos han dejado legados importantes que han sido la base para las leyes fiscales de la actualidad por ejemplo:

En la antigua egipcia ya se daba un control de las declaraciones de impuestos. Hay unos impuestos en la historia que han sido irónicos como en Roma que se cobraba un impuesto por usar los urinarios públicos.

En el pueblo azteca también se contaba con un control tributario en el cual ya se podía divisar lo que en la actualidad son los impuestos ordinarios y extraordinarios.

En la época de la edad media la explotación del poderoso sobre el débil.

LOS IMPUESTOS EN MEXICO

También en México ha habido impuestos de una variedad insospechada por ejemplo:

Los impuestos de avería, impuestos de almirantazgo, impuestos a la lotería impuestos de caldos, impuestos del timbre etc.

LA HACIENDA PUBLICA

La hacienda tiene su origen en el verbo latino faceta; y aparece por primera vez en México al crear Felipe V la secretaria de hacienda donde es encargada de realizar a la actividad financiera estatal.

Las principales actividades que realiza la secretaria de hacienda y crédito público están enmarcadas en él artículo 31 de la ley orgánica de la administración y dice así:

1. - Estudiar y formular los proyectos de leyes y disposiciones impositivas, y las leyes de ingresos federales.

2. - cobrar los impuestos, derechos, productos y aprovechamientos federales en los términos de las leyes.

3. - determinar los criterios y montos globales de los estímulos fiscales y proyectar sus efectos en los ingresos de la federación y evaluar sus resultados conforme a sus objetivos

4. - dirigir las actividades aduanales y así como la inspección y al policía fiscal de la federación.

5. - proyectar y evaluar los proyectos de la federación

6. - manejar la deuda pública de la federación.

7.- dirigir la política monetaria

8. - administrar las casas de moneda y ensaye

EL DERECHO FISCAL

Es el conjunto de normas jurídicas que se refieren al establecimiento de impuestos, derechos y contribuciones especiales, a las relaciones jurídicas principales y asesorías que se establecen entre la administración y los particulares con motivo de su nacimiento, cumplimiento o incumplimiento, a los procedimientos oficiosos o contenciosos que pueden sugerir y a las sanciones establecidas por su violación.

Se divide en:

• Derecho fiscal formal o administrativo: es el que se encarga de las recaudaciones los impuestos así como de su tutela en su sentido más amplio.

• Derecho constitucional fiscal: se dedica a delimitar y disciplinar todas las leyes fiscales que existan

• Derecho fiscal procesal es le conjunto de normas que regulan los procesos que resuelven las controversias que pudieran existir entre los contribuyentes y el fisco.

• Derecho penal fiscal: es el que se encarga de definir los hechos ilícitos que se comenta en cuanto a materia fiscal y también determina las sanciones.

• Derecho fiscal internacional: es el integrado por las normas que rigen los tratados internacionales así como la doble tributación y otros asuntos que se presentasen.

Él termino derecho fiscal se refiere al conjunto de normas que regulan al fisco entendiéndose a este como el encargado del estado de la determinación, liquidación y administración de los tributos.

El derecho financiero no solo regula los recursos tributarios sino que también los que no lo son.

El derecho impositivo regula tan solo la otra clase de ingresos distintos a los impuestos

El derecho tributario solo regula las contribuciones hechas por los particulares al estado.

El derecho fiscal es el que se encargue de regular el fisco que es el órgano del estado encargado de la recaudación, administración y la aplicación de los tributos.

Además es el encargado de regular las actividades del estado como fisco.

La característica principal de las leyes fiscales y de todas las leyes es la bilateralidad. Esto significa que al mismo tiempo que da obligaciones da derechos.

El derecho fiscal solo puede ser considerado como una rama del derecho público puesto que regula la relación entre el estado y un particular como los contribuyentes.

El derecho fiscal tiene ciertos principios como son:

El principio de constitucionalidad y legalidad, justicia, proporcionalidad y equidad, certeza, comodidad, economía, vinculación con el gasto público. Son una infraestructura en la que debe de descansar cualquier ley vinculada con el fisco.

La actividad va a canalizarse por una relación jurídica tributaría en la cual se rigen todos los tributos que tiene que hacer los contribuyentes con el estado. El papel del derecho fiscal tan solo deberá a limitarse a elaborar y suministrar las normas que regulan esta relación y solo será el análisis y evaluación de estas.

En síntesis El derecho fiscal se dedica a crear normas y principios que regulan la recaudación, administración y aplicación de los recursos para el rendimiento eficaz del estado.

PRINCIPIO DE LA LEGALIDAD TRIBUTARIA

La autoridad hacendaría solo está facultada a llevar a cabo acto alguno dentro del ámbito fiscal solo si está regulada por alguna ley aplicable al caso.

Y los contribuyentes solo están obligados a cumplir con los deberes que estén establecidos en las mismas leyes que le confieren.

En términos generales el principio de legalidad actúa como importante limitante al ejercicio del poder publico y como un escudo protector de los derechos de los particulares.

En si el principio de legalidad permite al contribuyente conocer cuales son sus oblaciones y derechos ante el fisco.

PRINCIPIO DE CONSTITUCIONALIDAD

Este principio justifica totalmente al de la legalidad; obedece a los lineamientos que nos dice que la constitución es una norma suprema y por ende jerárquicamente superior a las demás.

La constitución por ser la ley más

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