ENTUSIASMO MAS ACCION, IGUAL A EXITO S.A
Enviado por Katiuska Soto • 8 de Julio de 2017 • Apuntes • 675 Palabras (3 Páginas) • 65 Visitas
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PROGRAMA DE AUDITORIA[pic 2]
CLIENTE: SUPERMAXI CUENTA: CAJA
CIUDAD: LA LIBERTAD FECHA DE CORTE: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
PROVINCIA: SANTA ELENA EMPRESA AUDITORA: ENTUSIASMO MAS ACCION, IGUAL A EXITO S.A.
OBJETIVOS:
- Verificar la razonabilidad de los saldos presentados en los estados financieros.
- Evaluar el cumplimiento del control interno.
- Verificar que las operaciones de las transacciones estén aplicadas a los PCGA.
- Verificar la racionabilidad de las cifras reflejadas en la cuenta caja, bancos e inversiones.
No | PROCEDIMIENTOS | REF. | ELABORADO POR | TIEMPO |
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO DE CAJA | ||||
1 | Efectuar un arqueo de Caja. | A.1 | S.C.N.N | 20 Min |
2 | Verificar que las transacciones se encuentran soportadas con su respectiva factura, nota de venta, etc. | A.1 | S.C.N.N | 30Min |
3 | Revisar si los egresos de dinero de caja se encuentran real con los vales de caja respectivos y si estos no superan el monto máximo establecido por la empresa, durante el último mes. | A.1 | S.C.N.N | 25Min |
4 | Verificar que el reembolso de caja no supere el monto establecido en la política de la misma. | A.1 | S.C.N.N | 10Min |
5 | Determinar si existe un registro del disponible en caja. | A.1 | S.C.N.N | 10 Min |
6 | Verificar la legalidad referente a los documentos soporte y autorizaciones respecto de los vales de caja del arqueo efectuado. | A.1 | S.C.N.N | 15Min |
7 | Verificar la pre numeración de los vales de caja. | A.1 | S.C.N.N | 10 Min |
8 | Determinar si existe un registro del disponible en caja. | A.1 | S.C.N.N | 20 Min. |
9 | Analizar si la política de control interno está acorde con las actividades que se realizan en el área de caja. | A.1 | S.C.N.N | 30 Min |
10 | Verificar y evaluar el uso adecuado de este fondo | A.1 | S.C.N.N | 20 Min |
11 | Obtener conocimientos del control interno del efectivo por medio de los procedimientos implantados y documentados | A.1 | S.C.N.N | 10 Min |
12 | Evaluar el riesgo de control interno y diseñar pruebas de cumplimiento | A.1 | S.C.N.N | 30Min |
13 | Probar los controles internos implementados y de contabilidad sobre los ingresos diarios, facturas, reportes de cobros y valores recibidos en correspondencia. | A.1 | S.C.N.N | 45MIN |
14 | Comparar una muestra de los ingresos de efectivos y los traslados de cuentas por cobrar y depósitos | A.1 | S.C.N.N | 35Min |
15 | Solicite los comprobantes de pagos con montos significativos y compruebe su origen, destino y autorización. | A.1 | S.C.N.N | 20 Min |
PRUEBAS ANALÍTICAS DE CAJA | ||||
1 | Verificar si existe normativa para el manejo de caja chica. | A.1 | S.C.N.N | 30 minutos |
2 | Verificar si están determinado cual es el monto máximo de los gastos individuales a cubrir en el fondo de caja chica. | A.1 | S.C.N.N | 40 minutos |
3 | Verificar los documentos que sustentan los vales de caja del último mes. | A.1 | S.C.N.N | 55 minutos |
4 | Realizar un análisis de los conceptos que deben cubrir los desembolsos. | A.1 | S.C.N.N | 4 horas |
5 | Verificar si se han efectuado durante los seis últimos meses arqueos de caja. | A.1 | S.C.N.N | 2 Horas |
6 | Realizar las confirmaciones a los bancos para verificar las cantidad de deposito | A.1 | S.C.N.N | 40Min |
7 | Obtener saldos de efectivo y conciliarlos en los mayores | A.1 | S.C.N.N | 35Min |
8 | Realizar arqueos de fondos fijos | A.1 | S.C.N.N | 30 Min |
9 | Verifique que los cortes de clientes de los ingresos y de los desembolso de efectivo | A.1 | S.C.N.N | 25 Min |
10 | Todos los ingresos y egresos deben estar soportado por un documento que permita conocer su origen. | A.1 | S.C.N.N | 10 Min |
11 | Preparar un reporte de diario en libros mayores | A.1 | S.C.N.N | 20 Min |
12 | Debe procurarse mantener controles mínimos posibles de dinero. | A.1 | S.C.N.N | 35Min |
13 | Conocimiento de los recursos disponibles con que cuenta la empresa para hacer frente a sus compromisos. | A.1 | S.C.N.N | 40Min |
14 | Adaptación de políticas de afianzar a todos los empleados que manejan fondos y valores | A.1 | S.C.N.N | 20Min |
15 | Archivar los documentos en lugares seguros para que no se extravíen o se deterioren | A.1 | S.C.N.N | 10 Min |
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