ESTRUCTARA DEL CONTROL INTERNO
Enviado por 100387 • 25 de Julio de 2013 • 13.556 Palabras (55 Páginas) • 267 Visitas
Universidad de San Carlos de Guatemala
Facultad de Ciencias Económicas
Escuela de Auditoria
Practica Profesional
Salón 211, S-3
Lic. Víctor A. Barrios M.
|Grupo No. 3 |
|No. Carne |Nombre |
|2000-14143 |Alicia Albina Chiguichon |
|2000-19821 |Miriam Judith Sandoval |
|2000-14933 |Edna Raquel Hernández López |
|2000-19242 |Kimberly Valeska Salazar Meggs |
|2000-19571 |Nery Orlando Ajú Turcios |
Guatemala, 22 de Junio 2006
Índice
Introducción
3. Evaluación de la Estructura de Control Interno
1. Definición de Control Interno 1
1. Definición de Estructura de Control Interno 1
3.2 Objetivos de la Estructura de Control Interno 1
3.3 Principios Básicos 1
3.4 Clasificación 1
3.4.1 Control de Administración 1
3.4.2 Control Contable 2
3.5 Estructura y Elementos del Control Interno
3.5.1 Procedimientos de auditoria para el conocimiento de la estructura de Control 2 Interno
3.5.2 consideraciones de la Estructura de Control Interno al evaluar el riesgo de control, el riesgo inherente y el riesgo de detección 2
3.5.2.1 Riesgo de Control 4
3.5.2.2 Riesgo Inherente 5
3.5.2.3 Riesgo de Detección 5
3.5.3 Elementos de la Estructura del Control Interno 6
3.5.3.1 Ambiente de Control 6
3.5.3.2 Sistema Contable 6
3.5.3.3 Procedimientos de control 7
3.6 Métodos de Evaluación
3.6.1 Descriptivo 7
3.6.2 Cuestionario 8
3.6.3 Gráfico 9
3.7 Comunicación de las Deficiencias de Control
3.7.1 Carta de Recomendaciones y el Informe 10
3.8 Consideraciones de la estructura de Control Interno al planificar una auditoria 10
3.9 Documentos técnicos que regulan la estructura del control interno 11
3.9.1 NAGA 14 11
3.9.2 SAS 55 22
3.9.3 SIA 6 25
Conclusiones
Bibliografías
Anexos
Cuestionario Control Interno
Flujo Grama
Carta de Recomendaciones
Introducción
Hemos observado que en las empresas existe mala organización, debido a la debilidad de la estructura de los controles internos que estas emplean en sus operaciones, contables, operacionales. El contador público y auditor al planificar una auditoria, debe de adquirir los conocimientos del ambiente de control, sistema contable, y procedimientos de control, además, debe de conocer las políticas y procedimientos establecidos para alcanzar los objetivos específicos de la entidad.
Antes que el auditor prepare el programa de auditoria, deberá realizar una evaluación preliminar de los controles de contabilidad internos. Esta revisión preliminar podrá realizarse en áreas que son fundamentales en el proceso de planificación, especialmente en las que la auditoria debe hacer un énfasis especial a cuyo tiempo de estudio se debe ampliar.
El auditor debe efectuar un estudio y una evaluación del control interno, ya que estos se realizan con el objeto de cumplir con la norma de ejecución de l trabajo que se requiere, los resultados obtenidos le servirán de base para determinar el grado de confianza que va depositar en los controles de la empresa, y le permitirán determinar la naturaleza, extensión y oportunidad que va dar a los procedimientos de auditoria.
3. Evaluación de la Estructura del Control Interno
3.1 Definición Control Interno
Comprende el plan de organización y todos los métodos y procedimientos que en forma coordinada se adoptan en un negocio para salvaguardar sus activos, verificar la exactitud y confiabilidad de la información financiera, proveer la eficiencia operativa y provocar la adherencia a las políticas prescritas por la administración.
3.1.1 Definición de Estructura de Control Interno
La estructura del control interno, de una entidad consiste en las políticas y procedimientos establecidos para proporcionar seguridad razonable y poder lograr los objetivos específicos de la entidad.
3.2 Objetivo:
Definir los elementos de la estructura del control interno y establecer los procedimientos normativos aplicables a su estudio y evaluación, como un aspecto fundamental al establecer la estrategia de auditoria así como señalar los lineamientos que deben seguirse al informar sobre debilidades o desviaciones al control interno.
3.3 Principios Básicos:
➢ Segregación de Funciones
➢ Asignación de Responsabilidades
➢ Rotación de puestos
➢ Instrucciones por escrito
➢ Sistemas de autorización
➢ Programas de Remuneración adecuado
➢ Seguros y Fianzas
3.4. Clasificación
En un sentido amplio el Control Interno incluye controles
...