CONTROL INTERNO

El CONTROL INTERNO para ingresos a caja debe dar la seguridad que todos los ingresos están registrados

como tales y todo lo que hubiere que recibir sea recibido.

Teniendo como fundamento el resultado de la evaluación de los ingresos a caja se debe planificar:

1 El período a revisar.

2 Elaborar un listado de los libros y documentos necesarios para que sean entregados.

3 Efectuar un arqueo de Caja Menor y General, relacionando todo el efectivo, cheques, bienes, acciones, en

sí todos los valores que estén bajo custodia del funcionario visitado.

Los registros de los libros de esta oficina deben quedar inicialmente en la fecha en que se encuentre al

momento de la visita.

4 Verificar la exactitud de las sumas, cuadre de los registros de asientos originales de dos meses no

consecutivos del año.

5 Investigar los ingresos de Caja con los datos originales, remitir a las carpetas o cuentas de los aportantes.

6 Comparar los ingresos con los depósitos bancarios.

7 Determinar que sea adecuado el cierre mensual de los ingresos a caja.

8 Inspeccionar si los ingresos diarios fueron depositados al día siguiente en la Entidad bancaria y que el

efectivo fuere el mismo valor recibido.

9 Si existe el sistema de recibos prenumerados de caja verificar su adecuada utilización.

Si se encuentra recibos dañados el ORIGINAL y LAS COPIAS deben aparecer con la respectiva relación.

10 Todos los actos deben ser presenciados por los funcionarios visitados y deben quedar registrados en el

acta haciendo referencia a todo lo ocurrido durante la visita.

MECANISMOS ESPECIFICOS DEL CONTROL INTERNO PARA EL AREA

FINANCIERA

PARA INGRESOS

1. Separar en unidades o personas diferentes las funciones de operación

Custodia registro y control.

2. Constitución de pólizas y fianzas

3. Papelería debidamente prenumerada

4. Consignación de la totalidad del efectivo recibido

5. Control sobre cheques devueltosREPÚBLICA DE COLOMBIA

DEPARTAMENTO DE SANTANDER

MUNICIPIO SANTA HELENA DEL OPON

ALCALDIA MUNICIPAL

NIT: 800.099.832-9

6. Arqueos físicos de confrontación

PARA EGRESOS

1. Utilización de cheques para todos los pagos

2. Prohibición de firmar cheques al portador o firmarlos en blanco

3. Firma de cheques por varias personas

4. Control sobre cheques pendientes de entrega

5. Conciliación bancaria por persona diferente al tesorero

6. Registros contables detallados, confiables y oportunos.

REGLAMENTO PARA EL MANEJO DE LA CAJA GENERAL Y BANCOS PARA LA OFICINA PRINCIPAL Y

SUCURSALES

La Junta Directiva del FONDO DE EMPLEADOS OFICIALES DEL DEPARTAMENTO DEL META “FECEDA”, en uso

de sus atribuciones legales y estatutarias y en especial la que le confiere el literal “b” del artículo 59, de los

Estatutos vigentes y,

CONSIDERANDO

Que la caja general, los bancos y la caja menor constituyen el dinero disponible de FECEDA, en el cual se

fundamenta la liquidez de la empresa.

CAPITULO I

DISPONIBILIDAD DE EFECTIVO

ARTÍCULO 01. FECEDA debe tener en sus oficinas un efectivo no mayor al valor determinado por la póliza de

sustracción, que para tal efecto se adquiera.

ARTÍCULO 02. OFICINA PRINCIPAL. El valor del efectivo que cada cajero debe tener en su puesto de trabajo

no será mayor a la suma de 58 salarios Mínimos Mensuales Legales Vigentes, el cual estará distribuido en su

puesto de trabajo así: 20 SMMLV, en su escritorio y el restante 38 SMMLV dentro de la caja fuerte de su

manejo, la cual deberá permanecer cerrada, bajo llave y borradas las claves.

ARTÍCULO 03. SUCURSALES: Fíjese la suma del equivalente a 70 SMMLV el tope máximo de efectivo en

cada sucursal, bajo la responsabilidad del coordinador de cada sucursal, auxiliar de oficina o en su defecto el

funcionario asignado que cuente con póliza de manejo individual. El tope anterior estará distribuido así:

fuera de caja fuerte 19 SMMLV, y el restante 51 SMMLV dentro de la caja fuerte de cada oficina, la cual

deberá permanecer cerrada, bajo llave y borradas las claves.

RETIROS

ARTÍCULO 04. OFICINA PRINCIPAL. Los retiros de las cuentas de Ahorros mayores a 10 SMMLV se efectúan

con cheque y su respectivo comprobante de egreso.

ARTÍCULO 05. SUCURSALES. Los retiros de las cuentas de Ahorros mayores a 5 SMMLV se efectúan con

cheque y su respectivo comprobante de egreso.

Parágrafo: La gerencia, el tesorero o coordinadores de oficina, pueden autorizar retiros en efectivo por

valores superiores a lo dispuesto

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