Ejemplo de la Ficha contable de trabajo
Enviado por Mily González • 3 de Mayo de 2018 • Tareas • 1.883 Palabras (8 Páginas) • 447 Visitas
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AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
- INTRODUCCION
Para los casos de la practica que hay que desarrollar de todas las cuentas significativas de los EEFF, presento como modelo a una empresa ubicada en la ciudad de Lima, es el caso de la empresa Fabrica Peruana de Eternit S.A una empresa que está obligada a presentar sus estados Financieros auditados a la Superintendencia de Mercado de valores; de esta empresa modelo desarrollaremos todos los cuentas auditables.
Los casos desarrollados en clase, el estudiante lo tomará como referencia para aplicarlo en su realidad de la empresa que ha tomado para desarrollar su práctica a fin de cumplir con el logro del curso que consiste en sustentar al finalizar el ciclo “La ejecución de un programa de auditoría financiera en una empresa…”
En el aula virtual se encuentran los EEFF de la empresa en mención
PRIMER CASO
CUENTA AUDITABLE: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO
- Los saldos del efectivo y equivalente de efectivo de la Fabrica Peruana de Eternit S.A se muestran a continuación. :
Cuentas | Saldo al 31.12.16 | Saldo al 31.12.17 |
Caja moneda nacional | 520 300 .00 | 950 000.00 |
Caja moneda extranjera | 320 298.00 | 0.00 |
Fondos fijos | 30 000.00 | 50 000.00 |
Banco de Crédito Cta Cte | 1 596 129.00 | 7 042 911.00 |
Banco ScotiaBanck Cta Cte | 1 056 300.00 | 768 089 00 |
Banco Financiero Cta Cte |
| 0.00 |
Banco De crédito- Depósito a plazo * | 200 000.00 | 0.00 |
Banco de la Nación Detracciones | 61 843.00 | 0.00 |
4 358 000.00 | 8 811 000.00 |
Dentro de los procedimientos interinos de auditoría, el auditor encargado Jefe de equipo de auditoría Sr. CPC Juan Carlos Díaz se hizo presente a las 8 de la mañana del día 02 de enero del 2017 en las Oficinas de Tesorería para realizar arqueo de fondos y valores de la Caja principal, con la presencia del Cajero Sr. Segundo Mendoza con los siguientes resultados:
2.1 Fondos Recontados en efectivo: (billetes y monedas)
Cantidad | Valor S/. |
120 4220 4546 3000 3500 600 1200 1500 2 000 6 000 | 200.00 100.00 50.00 20.00 10.00 5.00 1.00 0.50 0.20 0.10 |
2.2 Cheques para deposito
De clientes:
- 13/08/17 Ch/ N° 03452568 girado por “ Casa Matusita S:R.L” Bco de Crédito S/ 96 900.00
- 13/10/17 Ch/ N° 87645368 girado por Víctor Mestanza EIRL,Bco de Crédito 16 450.00
- 10/12/17 ch/ N° 12347568 girado por exportadora GY M SAC Banco Interbank S/. 65 350.00
2.3.- Comprobante de Gastos:
Se encuentran formando parte del saldo de Caja diferentes comprobantes que se detallan a continuación:
Fecha | Descripción | Autorizado por | Importe |
08.08.17 04.10.17 09.11.17 15.11.17 11.12.17 12.12.17 13.12.17 14.12.17 15.12.17 16.12.17 | Recibo provisional – movilidad interna para Conserje Factura N° 001-1756 Casa Marticorena – repuestos para vehiculos B/V N° 001-3765 Restaurante Delicias - almuerzo del personal por aniversario de Empresa Fact/ N° 001-2344 Ferretería mi amigo, compra de cemento para arreglo de ambiente del almacén Vale S/n viaje del gerente de Ventas a Argentina en comisión de servicio para coordinar una venta. Nota de venta N° 001-234 Negocios Generales La Prima EIRL suministros y materiales de limpieza Fact/ 002-4567 Comercial Perú, TV plasma 42 Pulgadas para la sala de ventas Factura N° 001-1756 Casa Guevara – repuestos para Maquina de la fabrica Factura N° 002-976 Casa del Contador – útiles de escritorio Vale S/n gerente de producción, viaje a Trujillo para conseguir contrato de compra de Terreno para sucursal | G.G G.G J. Personal Contador G:G G.G G.G G.G G.G | S/. 3 000.00 15 000.00 68 000.00 38 200.00 60 000.00 60 200.00 6 000.00 12 500.00 15 000.00 10 000.00 287 900.00 |
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