Ejemplo de la aSolicitud de rendir examen atrasado

INSTRUMENTOS FINANCIEROS:

10 nov.         Se decide colocar en reposs 100000.00 dólares por 4 días con un interés del 5% sobre la inversión en euros, el tipo de cambio está a $1.50 por cada Euro.

        Registro:

Fecha                Detallle                                                Debe                 Haber

6-10-20X0                                        -1-

                Inversión Financiera C/P                        100000.00

                        Bancos                                                        100000.00

                V/ R Deposito colocación de inversión

13 nov.                Se retira del banco la inversión realizada en euros siendo el tipo de cambio en este momento a $1.70 dólares por cada euro (indique que forma de medición a valuación de instrumentos financieros se aplicó en este ejercicio)

100000.00/1.50 = 66666.67 (cambio de dólares a euros)

        66666 .67x 5 %  x 4/ 365 = 36.53  (interés ganado euros)

        36.53 x 1.70 = 62.10 (cambio del interés de euros a dólares)

        66666.67 * 1.70  = 113333.34 (cambio final de euros a dólares)

        113333.34 – 100000.00         = 13333.34  (utilidad por diferencia de cambio)

        62.1 x 2% = 1.24

10-10-20X0        Detalle                                                Debe                Haber

                                -2-

                Bancos                                                   113394.20  

                Irt por cobrar 2%                                             1.24

                        Inv. Financiera C/P                                         100000.00

                        Interés Ganado                                                  62.10

                        Utilidad por Diferencia de Cambio                           13333.34        

                V/R recuperación de inversión y actualización tipo de cambio         

01 dic.                Se deposita en póliza de acumulación $10000.00 a 60 días plazo con un interés del 10% anual (realizar el registro de la colocación y la recuperación con sus respectivas fechas) (indique si es una colocación a corto plazo o largo plazo y porque, además indique a que forma de medición o valuación corresponde)

((10000.00 *10 %)*60)/365 = 164.38

164.38 * 2% = 3.29

Fecha                Detalle                                        Parcial                 Debe                 Haber

6-10-20X0                        -1-

                Inversión Financiera C/P                                10000.00

                Póliza de acumulación                         10000.00

                        Bancos                                                               10000.00

                V/ R Deposito colocación de inversión

10-10-20X0                                        -2-

                Bancos                                                 10158.27

                Irt por cobrar 2%                                         6.11

                        Inv. Financiera C/P                                         10000.00

                        Póliza de acumulación                 10000.00

                        Interés Ganado                                              164.38

                V/R recuperación de inversión financiera

01 nov.                La empresa adquiere 100 acciones de la empresa “Z” cada acción tiene un precio de $100.00 por corretaje se paga $2 por cada acción, en la notaria se cancela $2 cada acción y el abogado encargado del trámite se cancela $1000.00

Fecha                 Detalle                                        Debe                        Haber        

Inversiones en Acciones                10000.00

IVA pagado                                      48.00

        Bancos                                                         10028.00

        IRF por pagar 2 %                                               16.00

        IRF por pagar 8 %                                                 4.00        

V/R compra de 100 acciones

31 dic.                 La empresa “Z” declara dividendos de $20 por cada acción, paga el 50 %el 14 de mayo y el 50% restante se hará efectivo el 14 de agosto del próximo año.

 5 Nov.                La empresa adquiere acciones con la finalidad de volver a venderlas cuando suba el precio por un valor de $10000.00

Fecha                 Detalle                                                        Debe                Haber        

Inst. Financieros a V. razonable con cambio en el estado de resultados                10000.00        

                        Bancos                                                                   10000.00        

V/R compra de acciones para especular

30 dic.                 Las acciones que se adquirieron el 5 nov. En $14000

Fecha                 Detalle                                                        Debe                Haber        

30dic                        -X-

Inst. Financieros a V. razonable con cambio en el estado de resultados                 4000.00        

Bancos                                                                4000.00        V/R incremento en el valor de las acciones        

30 dic                        -X-

Caja                                                                        14000.00

...