Ejercicio. La empresa Minera La Montañita C.A

10. Ejercicio

La empresa Minera La Montañita C.A, se dedica a la explotación y venta de hierro y oro. Comenzó sus operaciones en el 2000, cuando consiguió una concesión por 15 años. Tiempo durante el cual estimaron extraer 350.000 toneladas de minerales. Al 30 de Abril de 2012 tenían los siguientes saldos de algunas cuentas del mayor:

CUENTAS DEBE CUENTAS DEBE

Fundo Minero 3.000.000,00 Costo de Ventas 1.320.600,00

Vehículos 500.000,00 Amort. Acum. Fundo 1.100.200,00

Gasto de Explotación 750.000,00 Depreciación Acumulada 800.000,00

Gastos Generales 315.000,00 Venta de Minerales 2.460.000,00

Inventario de Mineral 860.000,00

• El inventario inicial de minerales tenían 900 toneladas.

• Los activos se deprecian en 5 años, sin valor de rescate.

• Cuenta con 35 obreros y 10 empleados administrativos con un sueldo de Bs.1.800,00 C/U mensual.

• Los obreros perciben Bs. 50,00 por cada tonelada extraída mensual.

• No reciben bonos de alimentación ya que cuentan con un comedor.

• Durante el mes de Agosto tuvieron las siguientes operaciones:

 Extraen 600 toneladas.

 Venden 800 toneladas a un precio de Bs. 2000,00 C/Toneladas, 65% a crédito y el resto en efectivo.

 El 01/08 cancelan en comida para el comedor Bs. 16.500,00 más IVA y Bs. 8.200,00 de artículos exentos de IVA.

 El 30/08 se cancela Bs. 7.400,00 más IVA de transporte del mes de los obreros.

 El 30/08 se cancela salario a obreros y empleados, cancela bono de producción, registra depreciación y amortización, cancela gastos de papelerías Bs. 850,00 más IVA, cancela por servicio eléctrico de la planta de procesamiento de los minerales por Bs. 1.050,00 más IVA.

La Montañita, C.A.

Libro Diario al 31-12-2012

Expresado en Bolívares

Fecha Cuenta y Explicación Debe Haber

2012 1

Abril 30 Costo de Explotación Minera Bs. 16.666,67

Amortización Acumulada Fundo Minero Bs. 16.666,67

2

Agosto 01 Costo de Explotación Minera 16.500,00

IVA- Crédito Fiscal 1980,00

Banco 18.480,00

3

Agosto 01 Gastos Administrativos y Generales 8.200,00

Banco 8.200,00

4

Agosto 30 Costo de Explotación Minera 7.400,00

IVA- Crédito Fiscal 888,00

Banco 8.288,00

5

Agosto 30 Costo de Explotación Minera 1.113.000,00

Sueldo y Salarios por Pagar 63.000, 00

Banco 1.050.000, 00

6

Agosto 30 Sueldo y Salarios por Pagar 49.770,00

Banco 36.540,00

Retenciones Laborales 13.230,00

7

Agosto 30 Gastos Administrativos y Generales 18.000,00

Sueldo y Salarios por Pagar 18.000,00

8

Agosto 30 Sueldo y Salarios por Pagar 14.220,00

Banco 10.440,00

Retenciones Laborales 3.780,00

9

Agosto 30 Costo de Explotacion Minera 10.416,67

Depreciacion Acumulada Vehiculo 10.416,67

10

Agosto 30 Gastos Administrativos y Generales 850,00

IVA- Crédito Fiscal 102,00

Banco 952,00

11

Agosto 30 Costo de Explotacion Minera 1.050,00

IVA- Crédito Fiscal 126,00

Banco 1.176,00

12

Agosto 30 Inventario de Minerales 1.165.033,34

Costo de Explotacion Minera 1.165.033,34

13

Agosto 30 Banco 560.000,00

Cuentas por Cobrar 1.040.000,00

Venta de Minerales 1.472.000,00

IVA- Debito Fiscal 128.000,00

14

Agosto 30 Costo de Explotación Minera 1.472.000,00

Inventario de Productos Mineros 1.472.000,00

15

Agosto 30 Costo de Ventas 764.448,00

Inventario de Minerales 764.448,00

Hoja de Cálculos

Calculo #01; asiento #01:

Bs. 3.000.000,00/ 15años= 2.000.000,00/12= Bs. 16.666,67

Calculo #02; asiento #02:

Bs. 16.500,00 * 12%= Bs. 1980,00

Calculo #03; asiento #04:

Bs. 7.400,00 * 12%= Bs. 888,00

Calculo #04; asiento #05 y 06:

Sueldo de Obreros= Bs. 1.800,00 * 35 obreros= Bs.63.000, 00

Bono de Producción= (Bs. 50,00* 600Ton.)*35 obreros= 1.050.000, 00

Bs. 1.113.000,00

S.S.O (11%)= Bs. 6.930,00 Bs. 63.000, 00

P.F (2%)= 1.260,00 (13.230,00)

F.A.O.V (2%)= 1.260,00 Bs. 49.770,00

I.N.C.E (2%)= 3.780,00

Bs. 13.230,00

Calculo #05; asiento #07 y 08:

Sueldo Administrativo= Bs.1.800,00 * 10 empleados= Bs. 18.000,00

S.S.O (11%)= Bs. 1.980,00 Bs. 18.000,00

P.F (2%)= 360,00 (3.780,00)

F.A.O.V (2%)= 360,00 Bs. 14.220,00

I.N.C.E (2%)= 1.080,00

Bs. 3.780,00

Calculo #06; asiento #09:

Depreciación= Bs. 500.000,00 / 4m= Bs. 125.000,00 /12m= Bs. 10.416,67

Calculo #07; asiento #10:

Bs. 850,00 * 12%= Bs. 102,00

Calculo #08; asiento #11:

Bs. 1.050,00 * 12%= Bs. 126,00

Calculo #09; asiento #13:

Bs. 2.000,00 * 800 Ton.= Bs. 1.600.000,00 * 8%= Bs. 128.000,00

Crédito (65%)= Bs. 1.040.000,00

Efectivo (35%)= Bs. 560.000,00

Calculo #10; asiento #15:

Inventario de Minerales Costo Total Costo Unitario

900 Toneladas Bs. 860.000,00 Bs.955,56 C/Tonelada

600 Toneladas Bs. 1.472.000,00 Bs.2.453,33 C/Tonelada

Total Bs. 2.332.000,00

800 Toneladas * Bs. 955,56 C/Tonelada= Bs. 764.448,00

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