El Procedimiento Ffiscal

EL PROCEDIMIENTO FISCAL

1.- Explique la diferencia entre proceso y procedimiento-

• procedimiento: es el conjunto de actos jurídicos que se ordenan a una finalidad determinada, puede o no ser jurisdiccional

• proceso: es la resolución jurisdiccional de un litigio; todo proceso implica un procedimiento, no todo procedimiento implica un proceso

2.- Explique los tres momentos que debe tener todo procedimiento incluido el fiscal.

• expositivo: es el momento de iniciación en el que se informa a la parte (s) involucrada (s) sobre la materia del propio procedimiento

• probatoria: es el momento en el que se deben aportar los elementos de convicción y, en su caso, los alegatos

• decisorio: es el momento en el que se pone final al procedimiento al resolver el asunto correspondiente

3.- ¿Cuáles son las fases del procedimiento fiscal y explique cada una de ellas?

• oficiosa: esta regida por el principio de oficiosidad, que consiste en que corresponde a la autoridad la carga de impulso del procedimiento a través de todos sus pasos

• contencioso: es la serie de actos jurídicos que realiza el fisco por propia iniciativa y que determinan su voluntad al decidir sobre la aplicación de la ley tributaria a un caso concreto

4.- ¿Qué autoridades consideran administrativas y cómo se clasifican?

Las administrativas forman parte del órgano del Estado, encargado de ejecución de la esfera administrativa de las leyes impositivas. Se clasifican administradoras y exactoras.

5.- ¿Quiénes se consideran autoridades jurisdiccionales y como se clasifican?

Son las que se encargan dirimir las controversias entre el gobernado y el fisco. Se clasifican en administrativas y judiciales.

6.- ¿Cuáles se consideran días hábiles para el procedimiento fiscal?

Todos los del año, menos aquellos que la ley señala inhábiles, aquellos en que las oficinas de la autoridad permanecen cerradas al público.

7.- Mencione los días inhábiles que establece el artículo 12 del Código Fiscal de la Federación y mencione cuáles son difieren de los que establece el artículo 74 de la Ley Federal del Trabajo.

Los sábados, domingos, el 1° de enero, 5 de febrero, 21 de marzo, 1° de mayo, 5 de mayo, 1° de septiembre, 16 de septiembre, 12 de octubre, 20 de noviembre 1° de diciembre de cada 6 años, el 25 de diciembre, así como los días de vacaciones generales de las autoridades fiscales federales.

8.- ¿Cuáles se consideran horas hábiles para la práctica de una diligencia fiscal?

Las comprendidas entre las 7:30 y 18:00 horas.

9.- ¿Cómo se cuentan los plazos en el procedimiento fiscal?

• por días

• por periodos

• por fecha precisa

10.- Mencione los tipos de notificación que se utilizan en el procedimiento fiscal y explique cada uno de ellos.

• personal: se lleva a cabo en las oficinas de la autoridad o en domicilio fiscal del particular, o el domicilio que este haya señalado ante la autoridad para oír y recibir notificación en el procedimiento de que se trate

• por oficio enviado por correo certificado con acuse de recibo: consiste en que la persona que realiza la notificación no es un notificador dependiente de la autoridad, sino que la función recae en un empleado postal

• por correo ordinario: el empleado postal no esta sujeto a los formalismos rigurosos del servicio registrado, sino que basta con que entregue la pieza postal en el domicilio señalado para que se tenga por hecha la notificación

• por telegrama: se informa al destinatario lo providencia o resolución emitida por la autoridad para que la conozca por vía telegráfica

• por estrados: este tipo de notificación la providencia o resolución a notificar se fija en un lugar visible de la oficina de la autoridad que la emitió y la manda notificar

• por edictos: debe usarse cuando la persona a quien debe notificarse haya desaparecido, no es necesaria la declaración de ausencia conforme al derecho civil

• por lista: la autoridad comunica a las partes en que el procedimiento la providencia o resolución a través de las listas

FASE OFICIOSA DEL PROCEDIMIENTO FISCAL

1.- Mencione las dos formas de iniciación de procedimiento fiscal.

Por la prestación de manifestaciones, avisos a que obligan las diversas leyes fiscales.

• por el cumplimiento de la obligación sustantiva, con la determinación y pago del tributo, ya que la determinación sea a cargo del contribuyente o de autoridad o por la formulación de alguna instancia del particular, o bien por el ejercicio de las facultades de comprobación de las autoridades fiscales.

2.- ¿En qué consiste las obligaciones fiscales formales y la obligación fiscal sustantiva?

• obligación fiscal formal: consistentes en la realización de cierto trámites administrativos obligación que deben cumplirse dentro de los plazos que al efecto se señalan y cuya emisión constituye una infracción sancionada por dichos ordenamientos

• obligación fiscal sustantiva: tiene dos momentos: determinación y pago

3.- ¿Qué efecto produce el silencio de la obligación fiscal?

Es la abstención de la autoridad administrativa de emitir la providencia que por ley debe recaer a toda instancia o petición que se le formule.

4.- Explique detalladamente en qué consiste las facultades de comprobación y la revisión de declaraciones y de estados financieros?

• las facultades de comprobación en forma inmediata persiguen la creación de sensación de riesgo en el contribuyente incumplido, a fin de inducirlo a cumplir sus obligaciones; y en forma mediata buscan alentar el cumplimiento de las obligaciones fiscales del contribuyente, consiste en revisar las declaraciones presentadas y los dictámenes formuladas por el contador público sobre los estados financieros de los contribuyentes y su relación con el cumplimiento de las obligaciones fiscales, así como practicar las visitas a los contribuyentes y revisar su contabilidad

• revisión de las declaraciones, consiste en el estudio y análisis de los datos contendidos en la autodeterminación del contribuyente dele crédito fiscal que le corresponde pagar

• revisión de los estados financieros, los particulares tienen la posibilidad de someter sus estados financieros a la revisión de un contador público particular para que formule un dictamen sobre ellos y su relación con el cumplimiento de las obligaciones fiscales correspondientes

5.- Explique todo el trámite y procedimiento de las visitas domiciliarias.

La autoridad administrativa podrá practicar visitas domiciliadas únicamente para cerciorarse de que se han cumplido

6.- ¿En qué consiste la instancia de inconformidad contra las actas de visitas domiciliadas?

Cuando el contribuyente no esta conforme con la visita domiciliaria, puede inconformarse contra los hechos contenidos en el acta final mediante escrito que debe presentar ante las autoridades fiscales dentro de los 45 días siguientes inmediatos posterior a aquél en que se cerró.

7.- ¿En qué consiste la resolución que pone fin al procedimiento fiscal en su primera fase?

8.- ¿Cuáles son los tipos de notificación que reconoce la ley en la fase oficiosa del procedimiento fiscal y en qué consiste cada una de ellas?

• personal o por correo certificado

• por correo ordinario o por telegrama

• por estrados

• por edictos

FASE OFICIOSA DEL PROCEDIMIENTO FISCAL

2ª. PARTE

1.- ¿Cómo se define el procedimiento económico-coactivo?

Es aquel a través del cual el Estado ejerce su facultad económica coactiva. Es la facultad de exigir al contribuyente el cumplimiento forzado de sus obligaciones fiscales.

2.- ¿Qué diferencia existe entre el derecho privado y derecho fiscal, en cuánto a la forma de hacer cumplir al obligado que se ha negado?

3.- ¿En qué consiste la constitucionalidad del procedimiento económico-coactivo?

4.- Explique como se desarrollo el procedimiento económico-coactivo.

5.- ¿Cómo se procede para lograr las suspensión provisional o definitiva del procedimiento económico-coactivo?

FASE OFICIOSA DEL PROCEDIMIENTO FISCAL

1ª PARTE

1.- Definición o concepto del recursos administrativo.

2.- ¿En qué consiste la importancia del recursos administrativo?

3.- Explique el principio de firmeza de la resolución administrativa.

4.- Explique la diferencia entre recurso y proceso.

5.- ¿Cuáles son los elementos o principios necesarios para agotar un recursos administrativo?

6.- ¿Qué características debe reunir una resolución administrativa para ser recurrible?

7.- ¿Qué documentos deben acompañarse al escrito en qué se interponga un recurso administrativo?

8.- ¿Cómo procede la autoridad fiscal si acaso falta alguno

...