Elabore un papel de trabajo del componente Inventarios, donde señale todos los elementos necesarios que debe contener para considerarlo como soporte del informe final de auditoría..
hector.beltranEnsayo4 de Mayo de 2016
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PRUEBA DE ENSAYO AUDITORIA I
- Elabore un papel de trabajo del componente Inventarios, donde señale todos los elementos necesarios que debe contener para considerarlo como soporte del informe final de auditoría.
La Empresa “ALTEC”, dedicada a la distribución y comercialización de equipos informáticos, está realizando un examen especial al rubro “INVENTARIOS”, por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012.
Papeles de la auditoría
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| EMPRESA ALTEC | ET. A2 |
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| Analítica de la Cuenta INVENTARIOS |
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| Constatación física aleatoria de bodega al 31 de diciembre de 2012 |
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Ord. | Descripción del bien | Saldo en inventario | Saldo Físico en bodega | Diferencias | |
1 | Resmas de papel bond 75 gramos | 30 | 28 | 2 | |
2 | Esferas color azul | 500 | 470 | 30 | |
3 | Rollos de papel higiénico | 150 | 152 | -2 | |
4 | Tóner de copiadora Xerox | 10 | 10 | 0 | |
5 | Carpetas plásticas | 250 | 249 | 1 | |
6 | CD/ RW | 200 | 200 | 0 | |
7 | Galón de desinfectante | 25 | 26 | -1 | |
8 | Rollos de papel para fax | 30 | 26 | 4 | |
9 | Grapadoras grandes | 5 | 5 | 0 | |
10 | Cajas de clip | 20 | 19 | 1 | |
Marca de Auditoria | |||||
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Comentario: | |||||
Una vez realizada las conciliación entre los saldos del inventario contable y el inventario físico en bodega se puede manifestar que la información presentada no es confiable ya que no se mantiene actualizado los ingresos y egresos de bodega. | |||||
ELABORADO POR: HMBB | REVISADO POR: LAVC | ||||
FECHA: 15/01/2013 | FECHA: 15/01/2013 |
- Aplique y evalúe el control interno mediante los tres métodos propuestas el componente Adquisiciones, (en el método cuestionario 10 preguntas mínimo con resultados de calificación y ponderación determine en qué nivel de riesgo se encuentra).
Estrategias de trabajo: analice detenidamente los métodos de evaluación de control interno en el texto básico y la guía didáctica de Auditoria I, utilice los formatos adecuados propuestos de la guía para desarrollar este enunciado.
EMPRESA “ALTEC” |
El Proceso inicia con la necesidad de adquisiciones de bienes o servicio, realizada en la solicitud de pedido por parte del departamento de Finanzas, la misma que debe ser aprobada por el Director financiero, en caso de realizarlo por primera vez y de ser necesario, se deberán crear los respectivos pliegos, solicitándolos en la misma área, de las compras que se van a realizar. Posterior se inicia el proceso de adquisición solicitando por lo menos tres proformas para realizar la adquisición, y se escoge la propuesta más adaptable a lo solicitado, en cuanto a calidad, cantidad y tiempo de entrega. Una vez escogido el proveedor se debe realizar la orden de compra en el departamento de logística. Se espera a la recepción de los bienes o servicios para poder realizar el ingreso en el sistema, a través del cual se reconoce el gasto . Luego en Finanzas, en el área de cuentas por pagar se reconoce la factura a través de la transacción, en la que se registran tanto los impuestos como las obligaciones con terceros. Finalmente se archivan los documentos con los comprobantes fiscales de respaldo, posterior a la firma de sujeto de retención, en las retenciones emitidas por la empresa. |
Elaborado por.: HMBB Revisado por: LAVC Fecha.: 15/01/2013 Fecha: 16/01/2013 |
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA EL PROCESO DE ADQUISICIONES Tipo de Trabajo : Examen Especial Alcance: Período 2013 Cuenta : Adquisiciones | |||
N° | Preguntas | Respuestas Si No N/A | Observación |
1 | ¿Se revisan las políticas de contratación pública para iniciar el proceso de adquisición? | X | |
2 | ¿Están autorizadas las compras por el nivel directivo previo a su solicitud? | X | |
3 | ¿Existe control presupuestario de las compras? | X | En dos ocasiones en este año han existido 2 compras emergentes que no estaban en el presupuesto |
4 | ¿Se realizan los respectivos ingresos y egresos de bodega de las adquisiciones? | X | |
5 | ¿Todos los procesos de adquisiciones pasan por el proceso de compras con sus respectivas aprobaciones? | X | |
6 | ¿Existe una adecuada comunicación y coordinación entre el departamento adquirente y el de compras? | X | |
7 | ¿Se han elaborado actas de entrega-recepción por la entrega de bienes de larga duración? | X | Se ha detectado falta de actas de entrega recepción en las adquisiciones |
8 | ¿En la adquisición de bienes, obras y servicios se han establecido pliegos? | X | Se verifica que los pliegos no contemplan con exactitud las especificaciones técnicas |
9 | ¿Las adquisiciones se han solicitado, autorizado y ejecutado con la anticipación debida y en las cantidades apropiadas? | X | |
10 | ¿Para la adquisición de bienes, obras y servicios se han formado la comisión técnica? | X |
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