Fluctuaciones en los precios de las materias primas y de los químicos

1. RIESGO DE AUDITORÍA

1. Riesgos inherentes

• El volumen, tipo y valor de los ingresos y egresos fluctúan significativamente; asimismo, los gastos corrientes inciden en el 73% sobre los ingresos, según coeficiente de eficiencia.
• Introducción de nuevos productos en el mercado
• Alto volumen de operaciones
• Movimientos sociales del país
• Fluctuaciones en los precios de las materias primas y de los químicos
• Los procesos de respaldo electrónico se realizan diariamente la finalizar el día y una vez que salieron del sistema todos los usuarios, esta tarea es realizada con base en las fases de extracción, compresión y almacenamiento, que no reúnen las condiciones necesarias en caso de dañarse el equipo, existiendo el riesgo de perder la información y los respaldos.

Por los aspectos mencionados anteriormente, se establece que el riesgo inherente es alto y los más relevantes a afectan a las afirmaciones de los estados financieros se encuentran considerados en el enfoque de auditoría.

1. Riesgos de control

• Falta de control de los activos fijos en mal estado y de la maquinaria obsoleta.
• Ausencia de información en los contratos suscritos con contratistas
• Compra de materia prima directa a los proveedores sin retención de impuestos ni emisión de facturas.
• Ausencia de procedimientos de Supervisión en el uso de notas de ingreso y notas salidas de Almacén.
• Control de kardex desactualizado
• Incumplimiento de pago de obligaciones laborales a las entidades de seguridad social
• Ausencia de control de gastos
• Ausencia de listado de proveedores
• Ausencia de facturas por compra por compras menores de bienes y servicios
• Ausencia de emisión de facturas por ventas menores

Por los aspectos mencionados anteriormente, se establece que el riesgo de control es alto y los más relevantes a afectan a las afirmaciones de los estados financieros se encuentran considerados en el enfoque de auditoría.

1. Riesgo de detección

Considerando los procedimientos de auditoría, se estima que el riesgo de detección estará en el nivel bajo.

COPIAR LA PLANILLA DE EVALUACIÓN POR COMPONENTES

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1. ENFOQUE DE AUDITORIA

• Descripción riesgos por componentes y enfoque de auditoría

Con base en los estados financieros de la empresa, efectuamos el análisis de la planificación por cada rubro o componente de dichos estados.

A continuación detallamos los riesgos o problemas potenciales, identificados como aspectos críticos y el enfoque de auditoria sugerido:

BALANCE GENERAL

Disponibilidades

Esta cuenta representa el 3% del activo y esta compuesto por saldos de caja

Riesgo/problema potencial

• Las cajeras de la ciudad de Cochabamba y de la ciudad de La Paz, no cuentan con fianza.

• No se realizan arqueos sorpresivos y periódicos de la caja (pagadora, recaudadora y caja chica), durante la gestión, para asegurar que las recaudaciones sean registradas y depositadas en su integridad.

Enfoque de auditoria (procedimientos)

• Se efectuará arqueos de caja y corte de documentos a la fecha de cierre, para verificar si los saldos están expuestos correctamente en los estados financieros.

• Analizar la adecuada clasificación del rubro y su exposición en notas, a los estados financieros.

• De ser necesario se realizara otros procedimientos alternativos de acuerdo a las circunstancias

Exigible

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El saldo representa el 3% del activo y esta compuesto de cuentas a cobrar a clientes, IUE por compensar, cuentas incobrables, previsión cuentas incobrables y anticipos al personal

Riesgo/problema potencial

• Se observa que las cuentas incobrables presentan un saldo elevado.

• No implantación procedimientos por escrito para el control y desarrollo de las labores referentes a conciliaciones, confirmaciones y estados detallados de cada cuenta, ni mecanismos adecuados para el seguimiento oportuno y recuperación de los saldos por cobrar

Enfoque de auditoria (procedimientos)

• Se procederá a confirmar saldos en base a una muestra representativa (50% mínimo) y se realizará procedimientos alternativos si el caso requiere.

• Se efectuará la verificación del corte de ingresos y la revisión de comprobantes  de cobros de la gestión siguiente (enero a marzo de 2013), para detectar omisiones del registro de cuentas por cobrar.

• Se realizará el análisis de la antigüedad de saldos para establecer la razonabilidad de la previsión de las cuentas incobrables.

• Se verificará la correcta actualización de  los saldos de cuentas por cobrar en moneda extranjera.

• Se verificará el saldo pendiente de cobro, correspondiente a la Caja pagadora en relación al faltante del arqueo realizado.

• Analizar la adecuada clasificación del rubro y su exposición en notas, a los estados financieros.

• De ser necesario se realizara otros procedimientos alternativos de acuerdo a las circunstancias

Realizable

Representa el 93% del activo y esta conformado por Almacén de materias primas, Almacén de productos en procesos, Almacén de productos terminados y Almacén de Productos químicos

Riesgo/problema potencial

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