Foreign account tax compliance act (FATCA)

LEY DE CUMPLIMIENTO FISCAL DE CUENTAS EXTRANJERAS

FOREIGN ACCOUNT TAX COMPLIANCE ACT (FATCA)

El ForeignAccount Tax Compliance Act, conocido por sus siglas en inglés como FATCA, fue aprobada el 18 de marzo del 2010, por el Congreso de los Estados Unidos, teniendo como propósito principal controlar la evasión de impuestos de residentes americanos que tengan inversiones fuera de EEUU. Esta ley está dirigida principalmente a entidades de intermediación financieras fuera de dicho país y tiene como objetivo identificar y obtener información sobre los ciudadanos y residentes norteamericanos que tienen dinero y otros activos fuera de Estados Unidos, para así evitar la evasión y elusión tributaria a través de mecanismos como inversiones directas o indirectas en países extranjeros, en especial aquellos con ventajas fiscales respecto de inversiones extranjeras.

Fue estatuida por el gobierno de los Estados Unidos junto con la iniciativa para restaurar empleos que aprobó el congreso en el año 2010. Constituye el capítulo IV del muy celebrado HIRE Act (HIRING INCENTIVES TO RESTORE EMPLOYMENT), el cual tiene como propósito la creación de incentivos fiscales que ayuden a la recuperación de empleos perdidos por la crisis económica. Mediante esta ley se instituyeron créditos fiscales y exenciones del impuesto sobre nómina a favor de los empleadores que contraten a nuevos trabajadores, siempre y cuando estos cumplan con algunos criterios como haber estado desempleados por un período no menor de 60 días.

La idea de la creación del FATCA no nacieron con el HIRE Act sino que han venido evolucionando desde antes, debido a la gran cantidad de impuestos sobre la renta evadidos en los Estados Unidos, que va aproximadamente desde unos 40 mil millones de dólares a 70 mil millones de dólares.

El objetivo de FATCA es ayudar al Departamento del Tesoro y al Servicio de Rentas Internas (InternalRevenueService-IRS) a evitar la evasión de impuestos por medio de fondos de inversión o cuentas que se encuentren fuera del país. Todo contribuyente estadounidense tiene que reportar al IRS los activos que tiene fuera de los Estados Unidos, pero debido a que la Administración Tributaria entiende que se está evadiendo el pago de impuestos por esa vía, el FATCA instituye un sistema mediante el cual las entidades de intermediación financiera del extranjero le reportan directamente al IRS.

Este nuevo y complejo sistema de obligaciones informativas y de retención de impuestos afecta principalmente a entidades del sector financiero internacional y a entidades no financieras privadas que mantienen contacto con EUA. La implicación fiscal sobre no acogerse al FATCA es que se hará una retención automática del 30% sobre todos los pagos que tengan origen en los Estados Unidos de América, esto generará impactos financieros insostenibles para

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