GENERALIDADES DEL CONTROL INTERNO

UNIDAD I

GENERALIDADES DEL CONTROL INTERNO

1.- Defina que es un sistema.

Es un conjunto organizado de las partes que integran una estructura, regularmente interactuantes e independientes, que se concatenan para la consecución de un propósito u objetivo determinado.

2.- Defina que es control.

Es la fase del proceso administrativo que tiene como propósito coadyuvar al logro de los objetivos de la planeación, organización, captación de recursos y administración; mismas que se armonizan de tal manera que todas participan en el logro de la misión y objetivos de la entidad.

3.- Defina Control Interno.

Comprende el plan de organización y todos los métodos y procedimientos que en forma coordinada son adoptados por una entidad para salvaguardar sus activos, verificar la razonabilidad y confiabilidad de sus información financiera y la complementaria administrativa y operacional, promover la eficiencia operativa y estimular la adhesión a las políticas prescritas por la administración.

4.- Defina que es Sistema de Control Interno.

Conjunto ordenado, concatenado e interactuante de los objetivos que persigue el control interno para el logro de la misión y objetivos más importantes de la entidad.

5.- ¿Quién es el responsable del sistema de control interno?

En la más alta autoridad de la organización. (director general, administrador, presidente, gobernador, accionistas, etc).

6.- Menciona los elementos del control interno.

- ambiente de control

- sistema contable

- procedimientos de control

- consideraciones generales

7.- El ambiente del control que representa.

La combinación de factores que afectan las políticas y procedimientos de una entidad, los cuales fortalecen o debilitan sus controles; estos son:

• Estructura de organización de la entidad

• Funcionamiento del consejo de administración y sus comités

• Métodos para asignar autoridad y responsabilidad

• Políticas y practicas del personal, etc.

8.- ¿Cuál es el objetivo básico del control interno?

 Fomentar y asegurar el pleno respeto, apego, observancia y adhesión a las políticas establecidas por la administración de la entidad.

 Promover eficiencia operativa.

 Asegurar razonabilidad, confiabilidad, oportunidad e integridad de la información financiera y la complementaria administrativa y operacional que se genera en la entidad.

 Protección de los activos de la entidad.

9.- Los elementos del control interno administrativo.

 Organización

 Coordinación

 Procedimientos

 Personal

 Supervisión

10.- ¿Cuáles son los elementos del control administrativo?

- objetivos del sistema contable

- objetivos de autorización

- objetivos de procesamiento y clasificación de transacciones

- objetivos de verificación y evaluación

- objetivos de salvaguarda física

11.- ¿Qué es catálogo de cuentas?

Es una relación ordenada y pormenorizada de las cuentas contables necesarias para registrar las transacciones financieras realizadas por una entidad económica.

UNIDAD II

INDICADORES

1.- Concepto de indicador.

Punto en una estadística simple o compuesta que refleja algún rasgo importante de un sistema dentro de un contexto de interpretación.

2.- Características que debe reunir un indicador.

 Ser relevante o útil para la toma de decisiones

 Factible de medir

 Conducir fácilmente información de una parte a otra

 Ser altamente discriminativo

 Verificable

 Libre de sesgo estadístico o personal

 Aceptado por la organización

 Justificable en relación a su costo – beneficio

 Fácil de interpretar

 Utilizable con otros indicadores

 Tener precisión matemática en los indicadores cuantitativos

 Precisión conceptual en los indicadores cualitativos

3.- Aspectos a considerar en la formulación de los indicadores.

a) Es necesario definir el objetivo que se pretende alcanzar

b) Se deben considerar acciones para llevar a cabo su instrumentación por el personal normativo y operativo, tomando en cuenta los factores que faciliten su empleo.

c) Deben enfocarse preferentemente hacia la medición de resultados y no hacia la descripción de procesos o actividades intermedias.

d) Deben ser acordados mediante un proceso participativo en el que las personas que intervienen son tanto sujetos como objetos de evaluación, a fin de mejorar conjuntamente la gestión de la organización.

e) Se formulan mediante el método deductivo, se implementan por el método inductivo, y se validan a través del establecimiento de estándares de comportamiento de las partes del proceso que se están midiendo.

4.- Dimensiones a evaluar por medio de los indicadores.

 Impacto

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