IMPORTANCIA DEL ANALISIS DE EQUILIBRIO Y APALANCAMIENTO (CASO: SCHEKMAR INDUSTRIAL, S.R.L)

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE SANTO DOMINGO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES

ESCUELA DE CONTABILIDAD

IMPORTANCIA DEL ANALISIS DE EQUILIBRIO Y APALANCAMIENTO (CASO: SCHEKMAR INDUSTRIAL, S.R.L)

PREPARADO POR:

NOMBRES: MATRICULAS:

BR. MARTINA QUEZADA R. CI-7914

BR. FIORDALIZA FORTUNA U. AI-6766

BR. ALTAGRACIA PEREZ A. BH-6966

PRESENTACION DEL INFORME FINAL DEL CURSO DE EQUIVALENCIA NO. 587 OPTATIVO A LA TESIS DE GRADO DE LA FACULTAD Y NO. 461 PARA LA LICENCIATURAS EN CONTABILIDAD.

SANTO DOMINGO, DISTRITO NACIONAL

CAPITAL DE LA REPUBLICA DOMINICANA

FEBRERO 2014

IMPORTANCIA DEL ANALISIS DE EQUILIBRIO Y APALANCAMIENTO (CASO: SCHEKMAR INDUSTRIAL, S.R.L).

INDICE

INTRODUCCION 1

CAPITULO I: GENERALIDADES DE LA CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA 3

1.1.- Concepto de Contabilidad 3

1.2.- Contabilidad Administrativa 5

1.3.- Características de la Contabilidad Administrativa 6

1.4.- Importancia de la Contabilidad Administrativa 7

1.5.- Naturaleza de la Contabilidad Administrativa 9

1.6.- Papel de la Contabilidad Administrativa 10

1.7.- Generalidades del Punto de Equilibrio 11

1.8.- Cálculo del Punto de Equilibrio 12

1.9.- Conclusión del ejemplo 14

1.10.- El Punto de Equilibrio 14

1.11.- Elementos Determinantes 16

1.12.- Contribución Marginal y Punto de Equilibrio 17

1.12.1.- Contribución Marginal 17

CAPÍTULO II: EL APALANCAMIENTO 20

2.1.- Antecedentes 20

2.2.- Definiciones del apalancamiento 21

2.3.- Clasificación del apalancamiento 21

2.4.- Importancia del apalancamiento 23

2.5.- Uso del apalancamiento 25

2.6.- Ventajas y riesgos del apalancamiento 26

CAPÍTULO III: ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA 28

3.1.- Antecedentes Histórico 28

3.2.- Visión, Misión y Valores 29

3.2.1.- Visión 29

3.2.2.- Misión 29

3.2.3.- Valores 29

3.3.- Objetivos principales de la empresa 30

3.4.- Estructura organizacional 30

3.5.- Características internas 32

3.6.- Características del entorno 34

3.7.- Productos Schekmar Industrial 36

CAPÍTULO IV: RESULTADOS DE LA INVESTIGACIÓN.

CASO: SCHEKMAR INDUSTRIAL, S.R.L. 38

4.1.- Importancia del análisis de equilibrio y apalancamiento en el proceso

de planeación 38

4.2.- Importancia de la preparación de presupuesto y apalancamiento 39

4.3.- Importancia del apalancamiento en el crecimiento de los fondos de

costos fijos 40

4.4.- Incidencias del apalancamiento en la empresa 41

4.5.- Relación entre el apalancamiento operativo, financiero y total 43

4.6.- Formato de estado de resultado general y tipos de apalancamiento 43

4.7.- Diferencias que existen entre el apalancamiento operativo y financiero 44

CONCLUSIONES 50

RECOMENDACIONES 52

BIBLIOGRAFIA 54

ANEXOS

INTRODUCCION

La Importancia del Análisis de Equilibrio y Apalancamiento, es un tema de gran interés para todas las empresas comerciales e industriales, a la vez que es indispensable para el crecimiento y fortalecimiento de la misma, puesto que a través de ellos se obtienen los recursos para sacar la producción.

El objetivo general es Analizar La Importancia De Equilibrio Y Apalancamiento En Schemar Industrial, S.R.L. Y los objetivos específicos son: conocer los tipos de apalancamiento y los factores que los afectan, analizar el comportamiento del apalancamiento en la empresa además determinaremos como se afectaría la empresa, también se detallaran las ventajas y limitaciones que tiene la entidad con el apalancamiento.

El presente trabajo esta compuesto por cuatro capítulos los cuales mencionamos a continuación:

El primer capitulo trata sobre las generalidades de la contabilidad administrativa o gerencial.

El segundo capitulo trata sobre el apalancamiento objetivo e importancia entre otros.

El tercer capitulo habla sobre las generalidades de la empresa.

El cuarto capitulo trata sobre los resultados de la investigación, análisis a los estados financieros y aplicación de las razones financieras.

En esta investigación tenemos como finalidad destacar la importancia y el uso adecuado del apalancamiento. Esto lo obtendremos desde varias perspectivas incluyendo los riesgos que se contraen. Es interesante conocer todo lo relacionado con el apalancamiento haciendo un análisis, profundo sobre el comportamiento de este con relación a la producción, los volúmenes de ventas y las utilidades.

CAPITULO I:

GENERALIDADES DE LA CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA

1.1.- Concepto de Contabilidad:

La palabra contabilidad proviene del verbo latino "coputare", el cual significa contar, tanto en el sentido de comparar magnitudes con la unidad de medida, o sea "sacar cuentas", como en el sentido de "relatar", o "hacer historia".

Según (Meigs, Robert., 1992). "La contabilidad es el arte de registrar, clasificar y resumir en forma significativa y en términos de dinero, las operaciones y los hechos que son cuando menos de carácter financiero, así como el de interpretar sus resultados" (Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados).

"La contabilidad es el sistema que mide las actividades del negocio, procesa esa información convirtiéndola en informes y comunica estos hallazgos a los encargados de tomar las decisiones" (Horngren & Harrison. 1991).

"La contabilidad es el arte de interpretar, medir y describir la actividad económica".

"La contabilidad es el lenguaje que utilizan los empresarios para poder medir y presentar los resultados obtenidos en el ejercicio económico, la situación financiera de las empresas, los cambios en la posición financiera y/o en el flujo de efectivo" (Catacora, Fernando, 1998). Se puede decir que la contabilidad es una técnica que se ocupa de registrar, clasificar y resumir las operaciones mercantiles de un negocio con el fin de interpretar sus resultados. Por consiguiente, los gerentes o directores a través de la contabilidad podrán orientarse sobre el curso que siguen sus negocios mediante datos contables y estadísticos. Estos datos permiten conocer la estabilidad y solvencia de la compañía, la corriente de cobros y pagos, las tendencias de las ventas, costos y gastos generales, entre otros. De manera que se pueda conocer la capacidad financiera de la empresa.

Se dice también que "la contabilidad es el lenguaje de los negocios". No existe una definición universalmente aceptada.

• Según el libro CONTABILIDAD BÁSICA Y DOCUMENTOS MERCANTILES por Ayaviri García Daniel, describe el Concepto de Contabilidad como: “La Ciencia y/o técnica que enseña a clasificar y registrar todas las transacciones financieras de un negocio o empresa para proporcionar informes que sirven de base para la toma de decisiones sobre la actividad”.

• De igual manera, el mismo autor plantea: La “Definición de Contabilidad”, como: “Ciencia y rama de las matemáticas, que tiene por objeto llevar cuenta y razón del movimiento de las riquezas públicas y privadas con el fin de conocer sus resultados".

• Por otro lado según McGraw-Hill en su colección “La BIBLIOTECA MCGRAW-HILL DE CONTABILIDAD” conceptualiza: “La contabilidad como un sistema de información, cuya finalidad es ofrecer a los interesados información económica sobre una entidad. En el proceso de comunicación participan los que preparan la información y los que la utilizan”.

• Según el libro “TEMAS DE CONTABILIDAD BASICA E INTERMEDIA” del Autor Terán Gandarillas Gonzalo J., precisa al Concepto de Contabilidad, de la siguiente manera: “La contabilidad es un instrumento de comunicación de hechos económicos, financieros y sociales suscitados en una empresa, sujeto a medición, registración e interpretación para la toma de decisiones empresariales”.

Es indudable que el concepto de contabilidad como técnica de información ha logrado predominio absoluto y se ha eliminado el prejuicio de considerarla sólo un registro de hechos históricos, en la actualidad es una herramienta intrínsecamente informativa, que es utilizada para facilitar el proceso administrativo y la toma de decisiones internas (dentro de la misma organización, este tipo de decisión implica variación en el desarrollo habitual del negocio u empresa) y externas (genera una conducta sobre el entorno de la empresa vinculada con proveedores, bancos y accionistas, etc.).

1.2.- Contabilidad Administrativa.

Es aquella que proporciona informes basados en la técnica contable que ayuda a la administración, a la creación de políticas para la planeación y control de las funciones de una empresa.

Se ocupa de la comparación cuantitativa

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