ISR PERSONAS FÍSICAS.

ISR PERSONAS FÍSICAS                                                                                                   14/10/2014

1. ¿Qué es la discrepancia fiscal?

1. Es cuando una persona física realiza en un año de calendario erogaciones superiores a los ingresos que hubiere declarado en ese mismo año.
2. Es cuando una persona física omite declarar alguno de sus ingresos
3. Es cuando una persona física deposita en efectivo en sus cuentas bancarias
4. Es cuando una persona física no presenta declaración anual y tiene ingresos

1. La obligación de llevar los libros, guardar la documentación, expedir los comprobantes, y demás obligaciones fiscales, en la copropiedad son obligaciones de:

1. El copropietario representante
2. De cada uno de los copropietarios en lo individual
3. Todos los copropietarizos
4. Los socios de la copropiedad

1. ¿En qué casos el trabajador tendrá que realizar por sí mismo los pagos provisionales mensuales del impuesto sobre la renta?

1. Cuando haya dejado de laborar con el patrón antes del 1 de diciembre
2. Todas las respuestas son correctas
3. Cuando así lo decida y lo comunique el patrón a más tardar el 31 de diciembre
4. Cuando obtenga ingresos de otros capítulos de la ley de ISR

1. Cuando a una persona le entregan cantidades para realizar erogaciones por cuenta de terceros y estos no son respaldados por documentación comprobatoria en los términos de las leyes fiscales, qué pasa con estas cantidades desde el punto de vista  fiscal.

1. Deberán ser reembolsados
2. Deberán ser acumulados como ingresos en crédito
3. Deberán justificarse aunque sea con documentos que no cumplan requisitos fiscales si no deberán ser acumulados como ingresos
4. Deberán ser acumulados como ingresos en la cantidad no comprobada

1. ¿En qué título tributan las Personas Físicas residentes en México y las Personas Físicas residentes en el extranjero con establecimiento permanente en México?

1. En el título VII de la ley del ISR
2. En el título III de la ley del ISR
3. En el título IV de la ley del ISR
4. En el título V de la ley del ISR

1. Son ingresos que se asimilan a salarios para efectos del cálculo del ISR

1. Todos los anteriores
2. Ingresos por honorarios preponderantes
3. Ingresos por gratificaciones                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                        
4. Ingresos por servicios de comedor[pic 1]

Un trabajador cuyo sueldo es de $200.00 diarios es despedido injustificadamente, por lo que el patrón realiza su liquidación conforme a la ley.  Sabiendo que el trabajador había trabajado 12 años 7 meses, y que no demandó reinstalación, conteste lo siguiente:

1. ¿Qué conceptos le pagará el patrón como consecuencia del despido injustificado?

1. No lo corresponde ninguna cantidad por concepto de retiro.
2. Le pagará la indemnización constitucional de 90 días al salario mínimo
3. Le pagará los conceptos de prima de antigüedad y la indemnización de 90 por el despido injustificado en los términos de la ley federal del trabajo
4. Le pagará solamente la prima de antigüedad de 20 días por año trabajado al salario que devengaba en el momento del despido.

1. ¿Cuál es exención según el artículo 93 de la Ley del ISR por los conceptos de retiro que deberán pagarse?

1. 9 veces el salario mínimo elevado al año por cada año de trabajo
2. 90 veces el salario mínimo del área geográfica del trabajador por cada año trabajado
3. 3 veces el salario mínimo del área geográfica del trabajador elevada al año
4. 15 veces el salario mínimo del área geográfica del trabajador elevada al año

1. ¿Cuánto es el salario que tendrán que retenerle con motivo de la terminación laboral?

1. 3,905
2. 4,407
3. 2,222
4. No hay retención

1. cuando las percepciones del trabajador rebasan los $400,000 ¿en qué se modifican las obligaciones del patrón?

1. El patrón ya no le entregará constancia de retenciones
2. Ninguna obligación del patrón se modifica
3. El patrón ya no estará obligado a calcular el impuesto anual
4. El patrón ya no tendrá la obligación de calcular y retener el impuesto mensual

1. ¿Qué pasa con los pagos provisionales realizados con personas que deciden cambiar su residencia a otro país en el año de calendario en que esto ocurra?

1. Hacen su declaración anual dentro de los cuatro meses siguientes al año al que correspondan y los pagos provisionales se acreditarán contra el impuesto anual
2. Se convierten en definitivos y ya no tienen obligación de presentar la anual
3. Los pierden y cuando hagan su declaración anual no podrán acreditarlos
4. Hacen su declaración anual dentro del mes siguiente al que cambian de residencia y los descuentan del impuesto a cargo

1. Término que se utiliza cuando una persona física, aun cuando no esté inscrita en el RFC, realiza en un año de calendario erogaciones superiores a los ingresos que hubiere declarado en ese mismo año y por lo que las autoridades procederán de acuerdo al art 91 de la LISR.

1. Ingresos no acumulables
2. Elusión fiscal
3. Discrepancia fiscal
4. Evasión fiscal

1. ¿En qué caso los rendimientos de bienes entregados en fideicomiso no se considerarán ingresos obtenidos por los contribuyentes?

1. Cuando estos se retiren a la edad de 75 años
2. Cuando son donados a instituciones de beneficencia
3. Cuando son destinados a la educación de los descendientes en línea recta o colateral hasta el nivel de licenciatura en el extranjero
4. Cuando son destinados a fines científicos, políticos o religiosos o a los establecimientos de enseñanza o a financiar la educación de los descendientes en línea recta hasta el nivel licenciatura.

[pic 2]

Una persona gana un premio en el estado de Campeche, el importe del premio es de $800,000

1. ¿sabiendo que en el estado de Campeche se paga un impuesto sobre premios del 6% cual será la tasa de retención que se deberá aplicar al premio?

1. 20%
2. No hay retención, porque el ingreso es exento
3. La retención será del 21%
4. La retención será el 1%

1. ¿Qué deberá hacer con el importe del premio en su declaración anual?

1. No deberá incluirlo en la declaración anual
2. Pagará un impuesto con una tasa fija
3. Lo acumulará a sus demás ingresos
4. Lo pondrá como dato informativo, en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 90 de la ley de ISR

1. ¿Cuánto le retendrá la persona que le paga el premio?

1. No habrá retención
2. $8,000
3. $168,000
4. $48,000

1. ¿Cómo se acumulan los intereses que se deriven de títulos valor que no se coloquen entre el gran público inversionista a través de bolsa de valores autorizadas o mercados de amplia bursatilidad?

1. Se pagarán hasta el momento en que venza la inversión
2. Se acumulará con base en el ejercicio en que se devenguen
3. No se acumularán de acuerdo a lo que establece la LISR
4. Se acumularan hasta que la sociedad efectivamente pague el rendimiento

1. Un trabajador cuyo  sueldo diario es de $100 diarios recibe en el mes de diciembre una gratificación anual consistente en 45 días de salario, determine la retención que deberá realizarle el patrón aplicando el art 142 del reglamento del ISR (Resultado redondeado sin decimales)

1. $1,055
2. $288
3. $784
4. $396

[pic 3]

[pic 4]

Un trabajador recibe de PTU la cantidad de $11,500, su salario diario es de $250

1. ¿Cuánto es el impuesto que deberá retenerle el patrón? (redondeado sin centavos)

1. $2,745
2. $1,902
3. $1,692
4. $1,536

[pic 5]

[pic 6]

1. ¿Qué tabla debe aplicarse para el cálculo?

1. La tabla del art 152 de la LISR
2. Las tablas mensuales del art 93 de la LISR         actualmente es el art 96
3. La tabla de art 142 del reglamento de la LISR     no hay tabla aquí, es procedimiento
4. La tabla del art 93 de LISR elevada al trimestre

1. ¿Cuánto es la exención para el concepto de PTU?

1. 30 días de salario mínimo del área geográfica de contribuyente
2. 15 días de salario mínimo del área geográfica del contribuyente
3. No hay exención
4.  12 días por año trabajado del salario mínimo del área geográfica del contribuyente

1. Son los ingresos que deben acumular las personas físicas de acuerdo a la LISR

1. Todos los ingresos que perciba incluidos los ingresos en servicios y créditos
2. Los ingresos en crédito y servicios
3. Los ingresos en dinero, en especie con base en lo devengado, en servicios y en crédito cuando la ley lo señale y de cualquier otro tipo
4. Los ingresos en dinero con base en lo devengado en especie con valor de avalúo, en crédito y en servicios cuando se facturen.

1. ¿Qué tasa de impuesto deberá retenerse a una persona que ganó el premio nacional de poesía?

1. No podemos saber la retención, porque no sabemos qué porcentaje de impuesto cobra el estado sobre premios
2. La retención será a la tasa del 1%
3. La retención será a la tasa del 21%
4. No hay retención, porque según el artículo 93, este es un ingreso exento.

1. ¿ En qué casos las personas físicas pagarán impuestos sobre los ingresos que perciban en crédito y en servicios?

1. Las personas físicas no deberán nunca acumular los ingresos en crédito ni en servicios
2. Las personas físicas deberán acumular siempre sus ingresos en servicios pero nunca los ingresos en crédito
3. Las personas físicas deberán acumular sus ingresos en servicios y créditos cuando la ley del ISR expresamente así lo disponga
4. Siempre que existan ingresos en créditos o en servicios las personas físicas deberán acumularlos.

1. Si una persona física traspasa de una de sus cuentas a la cuenta de su hijo una cantidad de dinero ¿esta cantidad podrá ser considerada erogación den los términos del art 91 de LISR para esta persona física?

1. No porque se trata de un traspaso entre cuentas a un descendiente como lo señala la LISR en el art 91
2. Si, si la cantidad que le entrega no es para su manutención o educación
3. No porque entre pariente en línea recta se pueden otorgar entre sí las cantidades que quieran
4. Si porque son cantidades entregadas a un descendiente y pueden provenir de ingresos no declarados por el contribuyente

1. ¿Qué es la copropiedad?

1. Es una forma de sociedad
2. Es cuando dos o más personas son dueñas de un bien que existe pro-indiviso
3. Es cuando dos o más personas físicas o morales se unen transitoriamente para llevar a cabo una actividad
4. Es la asociación de dos o más personas para conseguir un fin común

1. ¿Cuál es el plazo para enterar las retenciones que se hagan conforme al capítulo I del título IV de la LISR?

1. A más tardar el día 15 de febrero del año inmediato posterior al que se realizaron los pagos por concepto de salarios
2. A más tardar el día 17 del mes siguiente en que se haya efectuad la retención
3. Los patrones no tienen obligación de efectuar retenciones
4. Se enterarán de manera mensual a más tardar el día 17 del mes siguiente a que se efectúe la retención

1. Para determinar la discrepancia fiscal ¿Qué conceptos considera la autoridad como erogaciones?

1. Los préstamos, viáticos y los ingresos no declarados
2. Los gastos, las adquisiciones de bienes y los depósitos en cuentas bancarias, inversiones financieras o tarjetas de crédito
3. Los préstamos, viáticos, depósitos bancarios en efectivo, pagos en efectivo a tarjetas de crédito, compras de bienes inmuebles en efectivo
4. Los préstamos, los donativos y los viáticos.

1. Si una persona física deposita en la cuenta de su hijo una cantidad en efectivo ¿esta cantidad podrá ser considerada erogación el los términos del art. 91 de la LISR?

1. Es ingreso para el hijo, no para el contribuyente
2. Depende para que se lo deposita
3. No se considera discrepancia fiscal porque es un deposito a un descendiente en línea recta
4. Si se considera como discrepancia fiscal en los términos del art 91 de la LISR

1. ¿En qué capítulo se declaran los ingresos que la autoridad determina presuntamente por discrepancia fiscal?

1. En el capítulo V de la ley del ISR
2. En el capítulo X de la ley de ISR
3. Los ingresos por discrepancia fiscal no se acumulan, solo se paga el impuesto directo a la autoridad
4. En el capítulo en donde el contribuyente haya obtenido sus ingresos preponderante, o en su defecto en el capítulo IX de la ley de ISR

1. ¿En qué fecha deberá el patrón presentar la información acerca de las cantidades pagadas y los impuestos retenidos, así como el cálculo anual del ISR de sus trabajadores?

1. A más tardar el 14 de febrero del año inmediato posterior al que se refiera la información que declara
2. A más tardar el día 30 de abril del año inmediato posterior al que se refiera la información que declara
3. A más tardar el ultimo día del mes de febrero del año inmediato posterior al que se refiera la información que declara
4. A más tardar el día 15 de febrero del año inmediato posterior al que se refiera la información que declara

1. ¿Qué podrán acreditar contra el impuesto anual de las personas físicas que acumulen dividendos?

1. No hay cantidad que se pueda descontar del pago anual
2. El impuesto pagado por la sociedad que distribuya el dividendo
3. El 10% del dividendo recibido
4. La retención que  le haga a la persona moral que le paga el dividendo

1. ¿Quiénes son las personas obligadas a calcular precios de transferencias?

1. Los socios o accionistas en el momento de vender sus acciones
2. Las personas físicas que sean partes relacionadas cuando realicen operaciones entre si
3. Las personas físicas que obtengan ingresos en paraísos fiscales
4. Las personas físicas residentes en el extranjero cuando relaciones operaciones de compra venta

1. ¿Cuáles son las obligaciones de los copropietarios en una copropiedad?

1. Darse de alta en el RFC
2. Ser responsables solidarios de las obligaciones de la copropiedad
3. Solo tiene obligaciones el copropietario representante
4. Darse de alta en el RFC, solicitar constancia de ingresos al copropietario representante, ser responsables solidarios de las obligaciones de la copropiedad, presentar declaración anual

1. En una sucesión testamentaria. ¿Quién es el obligado a cumplir con las obligaciones fiscales mientras dura la sucesión?

1. El juez que intervine en la sucesión
2. Los herederos
3. El albacea testamentario
4. El muerto

1. ¿Cuáles son los conceptos que las personas físicas tienen obligación de informar en la declaración anual cuando rebasan en lo individual o en su conjunto los $600,000?

1. Los préstamos, donativos y premios
2. Los ingresos en crédito cuando la ley lo señale
3. Los ingresos de paraísos fiscales
4. Los ingresos en especie y servicios

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