Intrumentos Financieros

PREGUNTAS

1. Costos de transacción:

Un activo financiero tiene un costo de $ 100.000 más costos de transacción de $5.000. El valor justo de un activo similar es $ 107.000 a la fecha del primer balance. ¿Cómo se contabilizan los costos de transacción?

2. Definición de corto plazo

La empresa XYZ adquirió acciones con cotización bursátil con el objeto de obtener utilidades en el corto plazo a través de fluctuaciones de corto plazo en el precio de dichas acciones. La empresa mantuvo estas acciones durante 3 años dado una baja en el mercado, luego del cual las vendió, una vez que el mercado se tornó hacia el alza. ¿La NIC 39 limita el tiempo durante el cual el instrumento puede ser mantenido?

3. Transferencia desde “disponible para la venta” a “mantenido hasta su madurez”

La empresa XYZ invierte 1.000 en un bono a tasa fija con valor nominal de 1.000. No hay costos de transacción. Inicialmente, la empresa no tenía claro si vendería el bono antes de su vencimiento, por lo que lo clasificó dentro de “disponible para la venta”. Las tasas de interés cayeron por lo que se reconoció en patrimonio una utilidad no realizada por 100. Un año más tarde, la empresa decide mantenerlo hasta su madurez y lo reclasifica. ¿Cuáles son los montos a reclasificar?

4. Tasa efectiva

El 1 de enero de 2005, la entidad A emite un bono con un valor nominal de $1.250. El valor percibido en la colocación fue de $1.100 y se tuvieron costos de abogados y demás asesores por $45. El bono tiene una vigencia de 5 años, es decir, tiene vencimiento el 31 de diciembre de 2009, fecha en la cual se paga el total del capital. El bono paga una tasa cupón de 6% el primer año, 8% el segundo, 10% el tercero, 12% el cuarto y 14% el quinto. Los pagos de intereses son anuales.

Se pide: determine al cuadro de costo amortizado de la deuda.

5. Clasificación de inversiones financieras

Una entidad tiene una serie de inversiones (descritas abajo). ¿Dónde se pueden clasificar?

-Depósito a plazo

-Fondo mutuo

-Acciones con cotización bursátil

-Acciones sin cotización bursátil

-Forward de moneda

-Bono con cotización bursátil

-Bono sin cotización bursátil

-Pacto con compromiso de retroventa

6. Contabilización de una cuenta por cobrar

Una entidad vende maquinarias industriales. En general, el plazo que se les da a los clientes para que paguen sus obligaciones es de 360 días. En el caso de que el cliente pague al contado, la entidad otorgaría un descuento. En base a la información provista a continuación, realizar los registros contables a la fecha de la venta, al cierre (31 de diciembre de 2005) y a la fecha de pago considerando que el cliente optó por pagar a 360 días.

Información: Precio de venta a 360 días de plazo: M$ 1.000

Precio de venta al contado: M$ 950

Fecha de la venta: 30/09/2012

Fecha de pago: 30/09/2013

La tasa de interés efectiva es de 5,26%.

7. Contrato de cobertura

Una empresa importadora tiene una carta de crédito por deudas con proveedores extranjeros por US$ 250.000 y una cuenta por cobrar de US$ 350.000. Para protegerse de las variaciones en los tipos de cambio de la moneda extranjera toma dos contratos de derivados. Al cierre de la operación los datos son los siguientes y falta definir los efectos en los estados financieros. :

a. El primero para proteger la cuenta por cobrar, de esta forma acuerdan con la institución financiera pactar el tipo de cambio en $ 510; el valor del dólar observado al cierre de la operación es de $ 520

b. El segundo para proteger el pasivo, de esta forma acuerdan con la institución financiera pactar el tipo de cambio en $ 480; y a la fecha de liquidación de la operación el dólar observado es de $ 515

c.

...