LEGAJO DE PROGRAMACION

FASE II

EXAMEN Y EVALUACION DE AREAS CRITICAS

LEGAJO CORRIENTE

1. INFORME DEL CONTROL INERNO LC

2. HALLAZGO DE AUDITORIA LC

3. PLANILLA DE DEFICIENCIAS LC

4.EVIDENCIAS RESPALDATORIA DE AUDITORIA LC

Areas criticas

Es el área más expuesta a errores o fallas, ya sea por su propio funcionamiento o por depender de circunstancias externas. En un restaurante el área crítica es la cocina, ya que cualquier falla, ausencia de personal, carencia de un producto, apagón de la electricidad o agotamiento del gas de cocinar, causa un trastorno severo y los clientes quedarán sin poder comer. En una enlatadora de atún, el área crítica será la obtención de la materia prima, ya que si el clima u otras circunstancias impiden una buena pesca, no se tendrá el suficiente producto para enlatar y abastecer la demanda que ya se ha logrado en el mercado. El área crítica siempre será un área de vital importancia y su falla o error causará graves daños o perjuicios. No puede ser el área crítica alguna cuya falla pueda ser subsanada fácilmente o que no cause gran impacto negativo en la empresa.

Hallazgos

Son asuntos que llaman la atención del auditor y que en su opinión deben comunicarse a la entidad, ya que representan deficiencias importantes que podrían afectar en forma negativa su capacidad para registrar, procesar, resumir y reportar información financiera, de acuerdo con las aseveraciones ..

EMPRESA: “TRANS SALVATIERRA” SRL

DIRECCION: Av. Av. 7mo anillo al norte Nro 777

AUDITORÍA OPERATIVA AL 28/05/2014

ACTIVO FIJO

1.INFORME DE CONTROL INTERNO

ANTECEDENTE, OBJETO OBJETIVO, ALCANCE Y METODOLOGÍA

1.1.Antecedentes:

En cumplimiento a contrato firmado con la Empresa “TRANS SALVATIERRA S.R.L.” Departamento de la Gerencia Administrativa a practicarse en la empresa TRANS SALVATIERA S.R.L. de la ciudad de Santa cruz de la Sierra.

1.1.1. Objeto de la Auditoria:

auditoria Operacional al Departamento de la gerencia administrativa y area de operaciones ;en su proceso de depreciación, actualización, cumplimiento de normas establecidas por la empresa y mantenimiento de activos de activos fijos.

1.1.2.Objetivos de la Auditoria:

Evaluar los controles internos existentes en el Departamento de Gerencia Administrativa y jefe de operaciones.

Realizar un diagnostico de estudio de los procesos que realiza la empresa en la depreciación, actualización, mantenimientoy uso del activo fijo (vehiculos).

1.1.3. Alcance:

Nuestro examen comprenderá desde el 8 de abril al 28 de mayo de 2014 en la ciudad de Santa Cruz de la sierra.

La ejecución de trabajo se lo realizara en el departamento de Gerencia Administrativa y area de operaciones para verificar las planillas de activos fijos ( vehiculo), sus depreciaciones , actualizaciones y mantenimiento.

1.1.4. Metodologia:

La metodología utilizada consiste en la verificacion de documentos; tomando en cuenta el proceso de depreciacion y actualizacion de la planilla del activo fijo (vehiculos); la técnica de evaluación utilizada fue la de cuestionarios realizados a al area de operaciones para verificar el cumplimiento de las normas aplicada al uso de los vehiculos y obervacion directa con las operaciones de la empresa.

1.2. ENFOQUE DE CONTROL ESTÁ ORIENTADO A:

• Que los valores de los activos fijos estén debidamente registrado en la planilla de activo

• Que los activos asignados a cada conductor, queden bajo la responsabilidad del jefe de operaciones; no solo en cuanto a su custodia, sino también en cuanto al manejo y conservación. Los cuales se efectuaran el control a los usuarios del activo.

• Que exista un control riguroso en cuanto al mantenimiento del activo (vehículos).

• Que exista un control riguroso en cumplimiento de las normas, en el uso y mantenimiento del activo, y la coordinación de las actividades con el jefe de operaciones. Mecánicos y conductores

1.3.PRINCIPALES RESPONSABILIDADES A NIVEL DE EMISION DE INFORMES

Como resultado del trabajo mencionado en el punto anterior se emitirá el siguiente informe:

• El análisis y verificación del uso eficiente de las normas, en el uso del activo fijo vehiculos (camiones) adquiridos por la empresa.

• Revision y verificacion de las actualizaciones y depreciaciones del activo fijo

.1.4.PROGRAMA DETALLADO DE AUDITORIA

Con base en los anteriores capítulos se ha preparado el correspondiente programa detallado de trabajo, para fines de la auditoria operativa.

PROGRAMA DE TRABAJO AUDITORIA OPERATIVA EMPRESA DE SERVICIO “TRANS SALVATIERRA SRL”

PROCEDIMIENTOS REF

P/T HECHO POR SUPERVISADO

POR

1.-Solicite la documentación referente a la empresa y autoridades de la empresa.

2.-Solicite un informe del mantenimiento de los vehiculos

3.-Realizar un análisis de campo si cumplen con los indicadores de eficacia, eficiencia y economicidad en la prestación de servicios de transporte

4.- Elabore y aplique cuestionarios para describir el proceso de todas las operaciones que realice la empresa.

5.- Elabore y aplique cuestionarios para verificar si el area de operaciones cumplen con las normas de mantenimiento de los vehiculos

1.5. EXAMEN PROFUNDO DE AREAS CRITICAS

• Efectuar un estudio, de las normas de vehiculos si realmente son aplicadas en las operaciones diarias de la empresa en el area de operaciones

• La utilizacion de los recursos financieros , humanos y materiales si estan cumpliendo con los terminos de eficiencia , eficacia y economia

• Se efectuara un estudio al area de opreaciones para vefiricar el mantenimiento que se le realiza a los vehiculos

• Se efectuara un estudio a la Gerencia Administriva para verificar si estan debidamente registrado las actualizaciones y depreciaciones en la planilla de activo fijo.

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