Memorandum De Control Interno
Enviado por enrique.alanya • 17 de Octubre de 2013 • 1.584 Palabras (7 Páginas) • 3.011 Visitas
MEMORANDUN DE CONTROL INTERNO
1. ORIGEN:
El presente documento se elabora de acuerdo a una Acción de Control Programada, practicada al Gobierno Regional Junín, denominada Auditoria a los Estados Financieros – periodo 2012, aprobado mediante Resolución Nº 777-2012-OCI/GRJ del 10.11.2012
2. NATURALEZA:
El memorándum de control interno, se ha elaborado en base a los procedimientos de auditoria aplicados en el estudio, comprensión y evaluación del sistema de control interno a las áreas Administrativas delGobierno Regional Junín.
3. OBJETIVO GENERAL:
Emitir informe sobre el nivel de eficiencia, eficacia y economía en la utilización de los fondos del Gobierno Regional Junín, así comoel grado de cumplimiento de las metas y objetivos propuestos.
4. OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
Adoptar medidas correctivas y proporcionar alternativas para corregir las deficiencias existentes en el GRJ.
Establecer si el GRJ cuenta con los documentos normativos, actualizados y aprobados para su aplicación.
5. BASE LEGAL:
Ley N 28716, Ley de control Interno de las Entidades del Estado
Ley N 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control de la ContraloríaGeneral de la República.
Resolución de Contraloría Nº 320-2006-CG: Normas de Control Interno para las Entidades del Estado
Resolución de Contraloría General Nº 456-2008-CG: “Guía para la implementación del Sistema de Control Interno de las Entidades del Estado”
6. ALCANCE:
El presente documento, comprende la evaluación delSistema De Control Interno a las áreas Administrativas del GRJ.
La presente actividad se realiza acorde a las Normas Internacionales de Auditoria(NIA)yNormas de Auditoria Gubernamental (NAGUs), MAGU, normas técnicas de control interno, LeyGeneral del Sistema Nacional de Presupuesto, Leyes y Directivas Anuales de Presupuesto.
El periodo que comprende del 02 de Enero al 31 de Diciembre del año 2012.
7. ASPECTOS DE IMPORTANCIA:
No se prestó el apoyo en la verificación física del inventario en el GRJ
Durante la evaluación del Control Interno a la unidad de Control Patrimonial, no se conto con el apoyo a los auditores en la verificación física del inventario del GRJ, ya que no se ubicaron algunos bienes de montos significativos, que se encontraban contabilizados.
Se Recomienda
Disponer por escrito al responsable del Área de Control Patrimonial, brinde las facilidades a los auditores, a fin de que cumplan sus objetivos propuestos.
8. OBSERVACIONES DETECTADAS:
AMBIENTE DE CONTROL
Filosofía Administrativa y Estilo de Operaciones
8.1. Falta Monitorear las Actividades y Proyectos
Las actividades y proyectos no son monitoreados constantemente de tal manera que cualquier problema no se corrige de inmediato.
Se Recomienda:
Al Sr. Presidente del GRJ, a fin de que implemente las medidas correctivas sobre el monitoreo de las actividades y proyectos.
8.2. Necesidad de Divulgar la Política y Lineamientos de las Autoridades Hacia el Personal
Las Políticas y Lineamientos de las Autoridades no son conocidos ni divulgados hacia el personal.
Se Recomienda:
Al Sr. Presidente del GRJ, a fin de que implemente las medidas correctivas sobre la divulgación de las Políticas y Lineamientos de las Autoridades hacia el personal.
Normativa Interna
8.3. Falta la Implementación del Manual de Organización y Funciones (MOF)
La entidad no cuenta con el Manual de Organización y Funciones (MOF).
Se Recomienda:
Al Sr. Presidente del GRJ, a fin de que implemente el documento normativo - Manual de Organización y Funciones (MOF).
8.4. Falta la Implementación del Manual de Procedimientos Contables
La entidad no cuenta con el Manual de Procedimientos Contables.
Se Recomienda:
Al Sr. Presidente del GRJ, a fin de que implemente el documento normativo - Manual de Organización y Funciones (MOF)
8.5. Falta la Actualización de los Documentos Normativos en el Presente Año
Los Documentos Normativos no han sido actualizados en el presente año.
Se Recomienda:
Al Sr. Presidente del GRJ, a fin de que implemente las medidas correctivas sobre la actualización de los Documentos Normativos.
8.6. Falta Divulgación de los Documentos Normativos
Los Documentos Normativos no han sido divulgados en el presente año.
Se Recomienda:
Al Sr. Presidente del GRJ, a fin de que implemente las medidas necesarias sobre la divulgación de los Documentos Normativos.
Política de Comunicación de Problemas Institucionales
8.7. Carencia de Implementación de Medidas CorrectivasSobre la Comunicación de Problemas Institucionales
No se ha implementado las medidas correctivas sobre la política de comunicación de problemas institucionales.
Se Recomienda:
Al Sr. Presidente del GRJ, a fin de que implemente las medidas necesarias sobre el cumplimiento de medidas correctivassobre la política de comunicación de problemas institucionales.
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