Modificacion Al Sistema Tributario Del Peru En El año 2012

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Ministerio de Economía y Finanzas

PROPUESTAS DE MODIFICACiÓN AL SISTEMA TRIBUTARIO

Mayo de 2012

PRESiÓN TRIBUTARIA DEL GOBIERNO CENTRAL

1990-2015

1 ••••••••••••••••••••••••••••

19,0 18%o

18,0

Promedio 1990/2009: 13.4% 17,0

17,0

16,0

15,0

Promedio 200612012: 15.2%

14.514.5

15,2

15.615,7 15,5'5.7 16,0

14.8

16,5

14.0

13.0

12.0

11,0

10,0

9.0

, 11,5

11.1

1I

14.1

13.6 13.6 13.6 13.8

12.812.7 12.8 12.9'3.1

12,4, 2,3,2,1

90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15

La meta de 18% del PBI para el 2016 será una cifra histórica

\,

23/05/2012

PRESiÓN TRIBUTARIA 2003-2011

(Ingresos tributarios/PBI)

1 ••••••••••••••••••••••••••••

País 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

Brasil 16.1 16.6 16.8 16.6 22.7 22.6 21.6 21.9 23.4

Uruguay 15.2 16.9 17.7 18.4 18.3 19.3 19.6 19.4 19.4

Argentina 13.7 16.1 16.3 16.2 16.9 16.8 16.5 17.5 18.3

Chile 15.4 15.0 16.2 16.1 17.9 17.6 13.8 15.9 17.6

Bolivia 13.2 15.5 16.1 16.1 16.3 17.7 16.2 16.7 17.3

tCo~lom~bia==~=11=.9=121.2.3~_=1-2.~8 ~-~=~~6--=~~;i-=~-•~~_•~=~~~==

Paraguay 10.4 11.9 11.9 12.0 11.4 11.5 12.9 13.1 13.2

Ecuador 10.2 10.0 10.6 10.8 11.3 11.4 12.9 13.6 13.1

Guatemala 11.7 11.5 11.2 11.9 12.1 11.3 10.3 10.5 11.0

Venezuela 8.2 9.9 10.6 11.6 11.4 10.0 11.6 10.0 10.9

México 10.2 9.0 8.8 8.6 8.9 8.2 9.5 9.6 9.0

Fuente:AFIP (Argentina). SIN (Bolivia), Banco Central de Chile, OIAN (Colombia), SRI (Ecuador), MINFfN (Guatemala), SHCP (México), SET (Paraguay), SUNAT (PelÚ), OGI (Uruguay), SENIAT (Venezuela), WEO OatabaseAprif 2012 - FMI.

Elaboración: MEF

1 ••••••••••••••••••••••••••••

INGRESOS FISCALES

Ingresos Tributarios 2011

(%PBI)

Ingresos del Gobierno General 1/

(%PBI)

23.4

I,

19.4 183

17.6 17.3

15.5

IIf'¡

38.9

366

34.3

3~1~

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3 1:4

2 26436 236 233

14.0 13.2 13.1

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"2008, "'2009, ""'2010

1/ Incluye la recaudación tributaria de todos los níveles de gobierno. las contribuciones sociales. las subvenciones por

cobrar, utilidades de las empresas públicas y otros ingresos del

Gobiemo Gen.ral.

Fuente: Administraciones bibutarias. FMI Elaboradón: MEF

Fuente: World Economic OuUook Database Aprll2012 - FMI

Elaboraci6n:MEF

2

TASAS IMPOSITIVAS

l •••••••••••••••••••••••••••• Impuesto a la Renta Personas

Jurídicas (%)

Impuesto al Valor Agregado (%)

Argentina Venezuela Colombia

Guatemala

35

34

33

~/>'J' -¡ ~ > ".&):~. ~~-:t.í tl~~{~ 31

Uruguay 22

Argentina 21

Chile 19

Perú 18

México ¡"

,- - 1~° 30

Brasil

17118

I

"'''_13

Fuente: IBFD-ClAT Elaboración: MEF

INCUMPLIMIENTO TRIBUTARIO• DEL IGV

PERÚ: Estimación del índice de incumplimiento en el Impuesto

General a las Ventas 2000 - 2010

(Como porcentae de la base potencia! estimada)

60% ,--------------------------------------------------

40%

30%

20%

10%

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

1Considerando una base potencial Que incluye a los Gastos Tributarios

• Considera la evasión tribularia y la morosidad

Fuenle: SUNAT ElaboraCión: SUNAT

OBJETIVOS DE LAS PROPUESTAS DE MODIFICACiÓN

1 ••••••••••••••••••••••••••••

1. Dotar de mayor neutralidad y equidad.

2. Permitir mayor control y reducir los mecanismos elusivos de los impuestos.

3. Simplificación.

4. Reducir las controversias entre la Administración y los contribuyentes.

5. Racionalizar los beneficios tributarios.

1 ••••••••••••••••••••••••••••

CONTENIDO (1)

1.Código Tributario

• Dar carácter de jurisprudencia vinculante a los criterios del Tribunal Fiscal que califiquen como recurrentes.

• Establecer un precio rmrurno para la tercera

convocatoria a remate de inmuebles.

• Aplicar cierre de establecimiento desde la primera infracción por no otorgar comprobantes de pago.

• Mejorar cláusula general antielusiva.

• Plazo supletorio y reglas para la dación de exoneraciones, incentivos o beneficios tributarios.

• Notificación electrónica para el Tribunal Fiscal.

• Regla de la excusión absolutoria.

CONTENIDO (11)

•••••••••••••••••••••••••••••

2. Impuesto a la Renta

•

...