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PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO DE CUENTAS POR COBRAR


Enviado por   •  12 de Agosto de 2011  •  253 Palabras (2 Páginas)  •  5.663 Visitas

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PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO DE CUENTAS POR COBRAR

1.- El departamento debe estar dirigido por una sola persona.

2.- El otorgamiento de crédito a clientes, funcionarios y empleados se efectuará sobre la base de las políticas establecidas por la institución.

3.- Debe habilitarse una cuenta auxiliar para cada cliente, funcionario o empleado.

4.- Deben realizarse arqueos periódicos de los documentos para conciliarlos con los libros contables.

5.- Las autorizaciones para descargo de cuentas malas deben ser aprobadas en atención a las normas contables y leyes que existan para tales fines.

6.- Se deben depurar los pedidos de cada cliente antes de despachar las mercancías.

7.- Emitirse mensualmente un análisis de los saldos de cuentas por cobrar.

8.- Emitir mensualmente un estado de cuenta a cada cliente.

9.- Emitir un recibo provisional de cobro prenumerado.

10.- El encargado de cuentas por cobrar no podrá tener control sobre los asientos contables de los cobros realizados.

11.- Asignar códigos a los cobradores a domicilio.

12.- Dividir por zonas a los cobradores y los clientes para mejor control.

13.- Asignar un código a cada cuenta por cobrar.

14.- Los recibo de Cobro deben estar prenumerados de Imprenta

15.- Determinar políticas para una gestión de cobros eficiente.

16.- Enviar a cada departamento correspondiente copias de las cuentas por cobrar para las futuras operaciones y registro de las mismas.

17.- Mantener control de aquellas cuentas que se estimen de dudoso cobro aunque ya estén fuera del sistema.

18.- Emitir informe para la gerencia de las cuentas recuperadas.

19.- Realizar un presupuesto mensual estimado de los cobros a realizar.

20.- Realizar llamadas de recordatorio de pagos a los clientes.

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