PROGRAMAS DE AUDITORIA ACTIVO FIJO

ANDINO INVESTMENT HOLDING

AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

EJERCICIO 2013

PROGRAMA DE AUDITORIA

ACTIVO FIJO Y DEPRECIACIONES AL 31.12.2013

OBJETIVO GENERAL

- Verificar la razonabilidad de los saldos que muestra el estado de situación financiera al 31.12.2013.

OBJETIVO ESPECIFICO

- Verificar la existencia física de los activos fijos, el adecuado registro de sus operaciones; así como el cálculo correcto de su depreciación.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA REF.

P/T HECHO

POR FECHA OBS.

1. Aplique el Cuestionario de Control Interno de Activo Fijo con el fin de evaluar el grado de solidez del mismo, y la eficiencia administrativa de la entidad.

2. Coteje los totales por tipo de activo contra sus correspondientes mayores auxiliares y la cuenta de control.

3. Tome nota de los extractos de las sesiones del Directorio sobre las adquisiciones y las bajas más significativas de activos fijos.

4. Verifique que las adquisiciones de activo fijo estén aprobadas por los funcionarios responsables.

5. Revise detalladamente la documentación sustentatoria verificando fecha de adquisición, precios unitarios y condiciones de compra, factura del proveedor, guías de emisión, contratos, etc.

6. En relación a vehículos solicite el tipo de vehículo, modelo, año, número de motor, número de placa.

7. En relación a los terrenos y edificios verifique, que estén debidamente autorizados y aprobados, que los terrenos tengan sus respectivos títulos de propiedad y declaración de fábricas estén debidamente inscritos en los registros públicos y asentados en los registros de bienes.

8. Con relación a las instalaciones realice una inspección física de los mismos a efectos de verificar y evaluar su existencias físicas y calidad de esta y condiciones de uso actual.

9. Con relación a los activos fijos dados de baja o retiro verifique que estén aprobados por la autoridad competente y asentados en el libro de actas respectivo, así como deben contar con su respectiva resolución de baja.

10. Revise la documentación sustentatoria del acta de baja así como copias de las actas de baja firmado por los responsables.

11. Verifique si existen activos fijos sin uso y si se encuentran abandonados en mal estado, obsoletos, investigando las causas y la antigüedad de su estado.

12. Verifique que las pólizas de seguros estén a nombre de la entidad y que cubran razonablemente el costo de reposición de los activos fijos respectivos.

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13. Determine si la aplicación de las tasas y el método utilizado en la depreciación de los activos son consistentes con las del año anterior y si se ajustan con las disposiciones legales vigentes.

14. Verifique que el tratamiento contable de la depreciación de los activos se adjunte los asientos de diario y contenga la documentación sustentatoria respectiva.

15. Revise la documentación de las obras en curso con: Presupuesto, contratos, valorizaciones por avance de obras, cuaderno de obra, etc.

16. Verifique que las obras concluidas sean transferidas a la cuenta de activo fijo.

17. Obtenga un análisis del activo fijo y de la depreciación acumulada que muestre los saldos iniciales y los movimientos del ejercicio, cotejando los totales con los libros y los anexos a los estados financieros.

18. Revise las adiciones ocurridas en el ejercicio:

- Revise las facturas de compra que comprueba el costo de adquisición.

- Investigue cuál es la política

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