Programa De Activos Fijos

PROGRAMA DE AUDITORIA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

1. Determinar si:

a) Existen registros auxiliares para el activo fijo y la depreciación acumulada, los cuales son conciliados periódicamente con la cuenta de control de mayor y comprobados con los inventarios físicos.

b). Existen políticas especificas de autorización y control sobre adquisiciones, transferencias y ventas o bajas de los bienes propiedad de la empresa y de los bienes arrendados.

C. Exiten políticas aprobadas y establecidas por escrito, para depreciación y capitalización y el departamento de contabilidad cumple con ellas.

OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS

COMPROBAR:

• Las bases de valuación de las cuentas de activos fijos y si son uniformes con las de periodo anterior.

• si las adiciones son partidas propiamente capitalizables y representan costos reales de activos físicamente instalados o construidos.

• si no se cargan a mantenimiento, o a otras cuentas de resultados partidas importantes que deberían ser capitalizadas.

• si los costos y las depreciaciones o amortizaciones respectivas, por bajas, obsolencias o disposiciones importantes de bienes, han sido eliminados de las cuentas correspondientes.

• Si las desvalorizaciones han sido reconocidas en las cuentas respectivas y contabilizadas de acuerdo con las prescripciones legales y principios de contabilidad de aceptación general.

• si las provisiones por depreciación y amortización son adecuadas, sin ser excesivas y si se han calculado sobre las bases aceptables y uniformes con las aplicadas en periodos anteriores.

• si los saldos de las depreciaciones y amortizaciones acumuladas, son razonables considerando la vida probable de los activos y los posibles valores de desecho.

DESCRIPCION

REF P/T

FIRMA

PROGRAMA

01. Revise y evalué la solides y/o debilidades del control interno con base en dicha evaluación:

1. Realice las pruebas de cumplimiento y determine la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables a la circunstancias.

2. prepare un memorándum con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno que requieren tomar una acción inmediata o puedan ser puntos apropiados para nuestra carta de observaciones y recomendaciones.

CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO:

Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran:

01. ADICIONES:

Los procedimientos de la empresa requieren que un funcionario o un comité de compras autorice previamente los desembolsos por conceptos de:

1. adiciones de activos fijos

2. Reparaciones y mantenimientos

-se comparan los gastos reales con los autorizados y en caso de que aquellos se hallan excedido, se obtienen autorizaciones adicionales?

-los procedimientos de la empresa permiten establecer si los artículos han sido recibido y los servicios prestados?

Si los trabajos de la construcción son efectuados por contratistas o subcontratistas, el personal e la empresa tienen autorización para revisar sus registros de costos y comprobantes de respaldo?

-tiene la empresa normas adecuadas para la diferencia, las adiciones de activos fijos de los gastos por reparaciones y mantenimiento en caso negativo explique como se tomen tales decisiones y por quien?

-Revisa la compañía periódicamente la cuenta de construcciones en proceso, para evitar que esta cuenta se lleven cargos por conceptos de reparaciones y mantenimiento?

DISPOSICIONES, RETIROS, ECT:

1. Los procedimientos de la empresa requieren que se produzca una autorización escrita para la venta, retiro y desmantelamiento de activos fijos?

2. Se envía una copia de tal autorización directamente al departamento de contabilidad por la persona que la apruebe.

3. Las autorizaciones para adquisición de elementos nuevos indicas las unidades que van a ser reemplazada?

4. Los créditos a las cuentas del activo fijos se basan en la información contenida en tales autorizaciones?

5. En cuanto a la venta de elementos retirados se ofrecen estos al público por medio de avisos en periódicos?

6. Recibe la empresa varias ofertas por escritos para aquellos elementos que ofrece en venta?

7. Existen procedimientos que garantice la oportuna información y el registro apropiado de la venta o disposición de artículos retirados o desmantelados, como por ejemplos: ordenes de despachos, facturas basas en orden de despacho y otros.

REGISTRO DE ACTIVOS:

1. las cuentas de activos fijos están respaldadas por registro auxiliares adecuados?

2. Tales registros son manejados por personas distintas de aquellas responsables por las propiedades?

3. Se cuadran con las cuentas de control en el mayor general, por los menos una vez al año?

4. Periódicamente se toman inventarios físicos de los inventarios fijos bajo la supervisión de empleados no responsables por su custodia ni por su registro contable­­­?

5. Se informa al gerente las diferencias que se presenten entre el inventario físico, los registros auxiliares?

6. Respectos a herramientas pequeñas:

Se hallan bien guardadas y bajo las custodia de unas personas responsables?

Se entrega únicamente mediante ordenes de entrega debidamente apodabas?

PROCEDIMIENTOS

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