Preguntas y respuesta derecho fiscal

AUTOEVALUACION TEMA VI

1.- ¿CUÁLES IMPUESTOS FEDERALES CONTEMPLA LA LEY DE INGRESOS?

R=  (ISR) Impuesto Sobre la Renta

(IETU) Impuesto Empresarial a Taza Única

(IVA) Impuesto al Valor Agregado

(IEPS) Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

Impuesto sobre Automóviles Nuevos

Impuesto al Comercio Exterior

Impuesto a los Depósitos en Efectivo y Accesorios

2.- ¿ANTECEDENTES DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA?

R=  En 1938 México inicia como Republica Independiente, existía el tributo: Registro Publico, Destilación de aguardiente, Alcabala, Exportación, Importación, etc. (tributos abolidos)

Son sustituidos por los Impuestos Aduaneros: Impuesto Sobre Licores, Registro Publico, Sucesiones y Herencias, Ingresos por Estampillas, Patentes de Comercios, Contribuciones Especiales, etc.

Desde 1943 hasta nuestros días se se cobra el gravamen de Impuesto Sobre la Renta.

3.- ¿CARACTERISTICAS DEL ISR?

R=  Es Nacional= Competencia del Poder Publico Nacional y es Taxativa (no se discute)

Es General= No hace distingos entre contribuyentes

Es Personal= Según la capacidad del contribuyente se aplica sobre el enriquecimiento neto

Es Progresivo= A mayor renta mayor contribución (mayor ingreso mayor impuesto)

No vinculado= No se recibe contraprestación del Estado

Es Ordinario= El Estado recibe el impuesto de manera periódica y permanente (es presupuesto nacional)

Es Directo= La obligación recae sobre el sujeto del Enriquecimiento. No se puede trasladar a otro sujeto

Es Sucesivo= Actividad que se realiza de forma constante y repetitiva por un año. (obligación tributaria)

4.- ¿OBJETO DEL ISR?

R=  Las personas físicas y morales pagan impuesto por obtener ingresos

Por los salarios percibidos al prestar un servicio subordinado

Por actividad profesional

Por el arrendamiento o uso de bienes inmuebles

Por los intereses que se obtenga

Por los premios que se obtenga

Por dividendos y ganancias que repartan personas morales

5.- SUJETOS DEL ISR?

R=  Todas las personas físicas y morales

Residentes en México cualesquiera que sea la fuente de riqueza

Los residentes en el extranjero con negocio permanente en el país

6.- ¿TASA DEL ISR?

R=  La tasa varia dependiendo del limite inferior en que se ubique la base.

Del 1.92 % al 30 % para personas físicas

Del 30 % para todas las personas morales

7.- ¿CRITICA CERTERA DEL ISR)

R=   Tratamientos preferenciales para sectores completos de contribuyentes, lo que contribuye a la elusión y evasión fiscal, advirtió la (CEPAL) Comisión Económica para América Latina y el Caribe

Tales tratamientos preferenciales fomentan la producción, la inversión y el consumo pero son ineficientes a nivel Internacional y de difícil control para el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en México

La recaudación de México es una de las mas bajas del hemisferio occidental, por debajo del 10 % del PIB

El promedio de América Latina es del 14 % y en la Cooperación y Desarrollo Económico la media es 25.1 %

8.- ¿ ESTRUCTURA DEL ISR?

R=  El ISR en México es un impuesto directo sobre el ingreso, entro en vigor el 1 de enero del 2002, abrogando la ley que había estado vigente desde 1 de enero de 1981

Son causantes mayores: todas las personas físicas con ingresos anuales mayores a UN MILLON Y MEDIO de pesos, y todas las personas morales (sociedades mercantiles)

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