Presupuestos

Cuentas de activo

BANCO:

SE CARGA:

1. De todos los depósitos

2. De las cantidades que abone el banco por concepto de cobranzas, prestamos, descuentos de documentos, traspasos, etc.

SE ABONA:

1. De todos los cheques expedidos

2. De todos los cargos que efectué el banco en la cuenta, por concento de devoluciones de documentos descontados, intereses, comisiones, etc.

SU SALDO:

Por lo regular es deudor, representar la cantidad de dinero disponible en banco, en una fecha determinada.

REGLAS DE CONTROL INTERNO:

1. Los movimientos de bancos deberán estar analizados por cada uno de los diferentes bancos con que opera la empresa.

2. Los saldos deberán comprobarse diariamente contra el control de disponibilidades.

3. El departamento de contabilidad, deberá formular, mensualmente, las conciliaciones de los saldos que reporten los estados de cuenta de los

Bancos con los libros; y procederá a correr en los libros los ajustes que resulten con motivos de la citada conciliación, investigando aquellas partidas que quedaron pendientes. Esta conciliación deberá formularse con base en los registros de contabilidad; cualquier otro registro extra-contable que se tuviera en cuenta no seria valida para efectos de conciliación.

HUESPEDES:

SE CARGA:

1. Por todas las ventas de habitaciones, consumos en restaurantes y bares; cargos por servicios de lavandería, tintorería, teléfonos, etc., y pagos efectuados por cuenta de huéspedes.

2. Por notas de cargo complementarias.

SE ABONA:

1. Por la aplicación de los depósitos registrados en la cuenta depósitos para reservaciones.

2. Por las bonificaciones, traspasos, ajustes y descuentos debidamente autorizados.

3. Por los pagos totales o parciales de su adeudo.

4. Por los traspasos a cuentas por cobrar.

SALDO:

Deudor analizado por los folios que se llevan en la recepción, saldos existentes a cargo de loa huéspedes cuando todavía se encuentran hospedados en el hotel.

REGLAS DE CONTROL INTERNO:

1. El saldo de esta cuenta deberá estar representado únicamente por las cuentas de huéspedes que se encuentren en el hotel. Aquellas cuentas que amparen servicios prestados a huéspedes que ya no se encuentren en el hotel (créditos otorgados) deberán ser traspasados a cuentas por cobrar

2. Cada uno de los saldos individuales deberán estar amparados por la existencia material de la cuenta o folio, abierta a cada huésped.

3. La suma de los saldos individuales a cargo de los huéspedes, deberá ser igual a la cantidad que arroje la maquina al finalizar el día.

4. Por lo menos una vez a la semana, el departamento de contabilidad deberá hacer la comprobación que se señala en el punto anterior.

PARTICULARES:

SE CARGA:

Del traspaso de la cuenta de huéspedes, por créditos otorgados o consumo de particulares.

SE ABONA:

1. Por los pagos parciales o totales.

2. Por cancelaciones de algunas de las cuentas, cuando proceda su cancelación, con cargo a reserva para cuentas incobrables.

SU SALDO:

Deudor analizado por el mayor auxiliar correspondiente, representa los cargos de particulares que, de acuerdo con la política establecida de la empresa, están establecidas por otorgar crédito.

REGLAS DE CONTROL INTERNO:

1. El saldo de la cuenta deberá estar analizado por los nombres de las tarjetas y amparados por la copia de la liquidación formulada a las empresas o instituciones correspondientes.

2. Mensualmente deberá formularse una relación de saldo anotando la antigüedad de estos, comprobando el total que arroje dicha relación contra la cuenta de mayor.

AGENCIAS DE VIAJES:

SE

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