Registro De Transacciones Financieras

INDICE

1. REGISTRO DE TRANSACCIONES FINANACIERAS……..….………………4

1.1 OBJETIVOS…………………………………………..…….………….4

1.2 PERIODO CONTABLE………………………………..…………..….4

1.3 REGISTRO CONTABLE………………...…………….……………..4

1.4 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO………..……….…………….4

1.5 AUXILIARES…………………………………………...….…………..5

1.6 REGISTROS CONTABLES DE COMPRA Y

VENTA DE MERCANCIAS…………………………………….…………5

1.7 PROCEDIMIENTO ANALITICO O PORMENORIZADO….………5

1.7.1 CARACTERISTICAS…………………………………..……6

1.7.2 CUENTAS ESPECÍFICAS………………….………………6

1.7.3 REGISTRO CONTABLE………………………………...….6

1.8 PROCEDIMIENTOS DE INVENTARIOS PERPETUOS……….....7

1.8.1 CARACTERISTICAS……………………………….……....7

1.8.2 CUENTAS ESPECÍFICAS………………………………...8

1.8.3 REGISTRO CONTABLE…………………………………....8

1.9 METODOS DE EVALUACION……………………….…………...8

1.9.1 OBJETIVO………………………………………………..….8

1.9.2 PRECIOS PROMEDIO……….…………………………….9

a) OBJETIVO……………………………………..……………………….9

b) CARACTERISTICAS Y REPERCUSIONES………..………………9

c) AUXILIAR PARA SU CONTROL………………………….………….9

1.10 PRIMERA ENTRADAS Y PRIMERAS SALIDAS……………....9

1.10.1 OBJETIVO…………………………..………….…………..9

1.10.2 CARACTERISTICAS…..………………...……………….10

1.11 ULTIMAS ENTRADAS Y PRIMERAS SALIDAS……..………….11

1.11.1 OBJETIVO…………………………….……………………11

1.11.2 CARACTERISTICAS…………………..………………….11

1.12 CORRECIONES……………………………………………………..….13

1.12.1 PRINCIPIO DE REALIZACION…………………………...…13

1.12.2 PRINCIPIO DE COMPARABILIDAD………………….….…13

1.12.3 PRINCIPIO DE VALOR HISTORICO……………………….14

1.12.4 CRITERIO PRUDENCIAL…………………………..………..14

CONCLUSION…………………………………………………………………15

BIBLIOGRAFÍA………………………………………………………………..16

OPINIONES PERSONALES………………………………….……………..17

1.1 Objetivo

Aprender a registrar operaciones de compra y venta de mercancía, aplicar los métodos de valuación de inventario y formular hojas de trabajo, valiéndose de los métodos manuales para el procesamiento de transacciones económicas y del uso de las cuentas de orden y de los paquetes de contabilidad.

1.2 Periodo contable

Es un principio que señala la necesidad de proporcionar información financiera durante periodos regulares y convencionales, con la finalidad de informar sobre la situación financiera y los resultados de operación de las entidades. Para esto es necesario registrar operaciones y efectos de las mismas en el periodo cuando ocurren. Así costos y gastos deben identificarse con el ingreso que originaron, sin importar la fecha cuando deben ser pagados.

El principio de periodo contable indica a los contadores que:

1. Identifiquen todos los gastos en que incurrió la empresa durante el ejercicio contable

2. Midan esos gastos

3. Se cercioren del registro de esos gastos contra los ingresos devengados en el mismo intervalo (lograr tal correspondencia de gastos contra ingresos significa restar los gastos de los ingresos para calcular la utilidad o pérdidas netas).

1.3 Registro Contable

Es la afectación o asiento que se realiza en los libros de contabilidad de un ente económico, con objeto de proporcionar los elementos necesarios para elaborar la información financiera del mismo.

1.4 Impuesto al Valor Agregado

Es un tributo que grava la enajenación de bienes muebles, la prestación de servicios y la importación de bienes, aplicable en todo el territorio nacional, que deberán pagar las personas naturales o jurídicas, las comunidades, las sociedades irregulares o de hecho, los consorcios y demás entes jurídicos y económicos, públicos o privados, que en su condición de importadores de bienes habituales o no, de fabricantes, productores, ensambladores, comerciantes y prestadores de servicios independientes, realizan las actividades definidas por la ley como hecho imponible.

Características

a. Es un impuesto indirecto, ya que grava los consumos que son manifestaciones mediatas de riquezas o exteriorización de la capacidad contributiva.

b. Es un impuesto real, ya que no toma en atención las condiciones subjetivas del contribuyente, tales como sexo, nacionalidad, domicilio.

c. Se puede decir, que es un “impuesto a la circulación” ya que grava los movimientos de riqueza que se ponen de manifiesto, con el movimiento económico de los bienes.

d. No es un impuesto acumulativo o piramidal.

e. No se incurre en una doble tributación con el gravamen del impuesto.

f. El impuesto es soportado o trasladado al consumidor final.

1.5 Auxiliares

Son formatos que facilitan el registro, manejo y control de las subcuentas que conforman las cuentas colectivas (clientes, proveedores, ventas, bancos, deudores, gastos de administración, etc.) y funcionan como recurso alterno al registro de las operaciones en el libro mayor en ocasiones se les denomina mayores auxiliares.

En estas formas se anotan datos como fecha, referencia, concepto y lo relativo a las columnas de debe, haber y saldo. Entonces, la suma de todos los saldos de los auxiliares es el total de la cuenta en el libro mayor.

Hay diferentes auxiliares, por ejemplo:

o Rayados

o Tabulares

o Especiales

o Tarjetas

1.6. Registros contables de compra y venta de mercancías.

1.7 Procedimiento analítico o pormenorizado

Este procedimiento lo utilizan aquellas entidades que tienen gran volumen de operaciones de compra – venta, como abarrotes, ferreterías etc.

1.7.1 Características

Costo de las existencias de mercancías se determina únicamente en la fecha en que se practique un inventario físico.

El costo de ventas se obtiene en forma global. Es decir, este sistema carece del registro contable de existencias. Sólo al final del periodo se determinará el importe de las mercancías en bodega y el costo total de ventas.

1.7.2 Cuentas específicas

Las cuentas típicas que conforman el Sistema Analítico son:

a) Ventas.- se abona el importe de las ventas efectuadas. Su saldo acreedor representa el importe total de las ventas de mercancía efectuadas durante el ejercicio.

b) Devoluciones sobre ventas.- durante el ejercicio se carga del precio de venta de las mercancías que los clientes hayan devuelto a la empresa.

c) Rebajas sobre ventas.- se carga el importe de las rebajas concedidas en el precio de las ventas.

d) Compras.- se carga de las compras de mercancía. Su saldo deudor significa el importe de las compras realizadas durante el ejercicio.

e) Gastos sobre compras.- se carga de las erogaciones (gastos o inversiones que realice una entidad en un año), efectuadas con motivo de la compra de mercancías.

f) Devoluciones sobre compras.- se abona el valor de las mercancías que la empresa devuelvan a sus proveedores.

g) Rebajas sobre compras.- se abona de las rebajas en precio, obtenidas de los proveedores de mercancía.

h) Inventario.- durante el ejercicio contable no tiene movimientos y su saldo es el inventario inicial del periodo.

1.7.3. Registro contable

Son las afectaciones contables realizadas con la finalidad de determinar el costo de ventas o identificar la utilidad correspondiente. Costo de ventas.- es el inventario inicial más las compras menos el inventario final. Para determinarlo debemos considerar que:

Todos los elementos que conforman el costo están expresados a precio de costo.

Las compras deben entenderse como compras netas.

El inventario final se determina por un conteo físico, seguido de su valuación.

El inventario final de un ejercicio contable pasa a ser el inventario inicial del siguiente ejercicio.

Para determinar ventas netas.- la cuenta de ventas tienen abonadas todas las ventas del ejercicio, a ésta se le disminuyen las devoluciones y rebajas: la diferencia corresponderá al saldo de las ventas netas.

Determinación de compras totales.- a las afectaciones contables (cargos) que tienen compras durante el ejercicio se les agregan los gastos de compra de mercancías: obtenemos compras totales.

Determinación de compras netas.- a las compras totales se les disminuye (abono) el importe de las devoluciones y rebajas: determinamos compras netas.

1.8 Procedimiento de inventarios perpetuos

Al hablar de las transacciones con mercancías debemos tener en cuenta los siguientes objetivos:

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