TAREA OBJETO DE ESTUDIO 12: GENERALIDADES DE LA VISITA DOMICILIARIA FISCAL

12.1 TAREA OBJETO DE ESTUDIO 12: GENERALIDADES DE LA VISITA DOMICILIARIA FISCAL

1.- ¿Qué es la visita domiciliaria fiscal y que artículos la regulan?

Acto de fiscalización que las autoridades realizan para verificar que los contribuyentes han cumplido con sus obligaciones fiscales y aduaneras, cosiste en la revisión directa de la contabilidad, incluyendo datos, informes, etc., así como declaraciones y comprobantes de pago de contribuciones, bines o mercancías, en su Domicio fiscal, establecimientos o locales, para en su caso determinar las contribuciones omitidas, actualización, multas y recargos que correspondan. Conforme a los artículos 38 y 43 del Código Fiscal de la Federación (CFF), la orden de visita debe contar con los siguientes elementos:

-Constar por escrito.

-Lugar y fecha de emisión.

-El nombre de la empresa o persona que será visitada.

-Expresa la fundamentación y motivación respectiva, así como el objeto o propósito de la visita domiciliaria (las obligaciones fiscales y/o aduaneras que se van a revisar).

-Lugar o lugares donde se efectuará la visita.

-Nombre del personal autorizado para realizar la visita.

-Ostentar la firma del funcionario competente.

2.- ¿Cuáles son los tipos de visita domiciliaria fiscal?

3.- ¿Cómo se desarrolla la visita domiciliaria fiscal?

-La visita domiciliaria se realizará en el lugar o lugares señalados en la orden de visita

-Notificación de la orden de visita

-Los visitadores

-Los testigos

-Sustitución de autoridades y visitadores

-Obligaciones de los visitadores

-Obligaciones con relación a la contabilidad

-Reglas de la visita domiciliaria

4.- ¿Cuál es el plazo para concluir la visita domiciliaria fiscal?

Un plazo máximo de 12 meses, contado a partir de que se notifique a aquellos el inicio de las facultades de comprobación (art. 46-A, CFF).

5.- ¿En qué casos se podrá suspender la visita domiciliaria fiscal?

En casos especiales como huelga, fallecimiento del contribuyente o caso fortuito que impida a la autoridad continuar con la visita, ésta podrá suspenderse

6.- ¿Cuál es el plazo para notificar la resolución de la visita domiciliaria fiscal?

En un máximo de 6 meses.

7.- ¿Cuáles son los derechos de los contribuyentes en la visita domiciliaria fiscal?

-Ser informado y asistido por las autoridades

-Ser tratado con respecto y consideración

-Obtener en su beneficio las devoluciones

De cantidades a su favor que procedan en términos del Código Fiscal

-Conocer el estado que guardan los tramites de los procedimientos

-Conocer la identidad de las autoridades fiscales bajo cuya responsabilidad se tramiten los procedimientos de auditoria

-Obtener la certificación y copia de las declaraciones que presento.

-no aportar a la autoridad actuante en un acto de fiscalización los documentos que ya estén en su poder, cuando el contribuyente acredite fehacientemente que para el mismo acto de auditoria ya se presentaron los documentos.

-Otorgar carácter de reservado a los datos, informes o antecedentes del contribuyente y terceros.

-Ser odio, en el tramite administrativo previamente a la emisión de la resolución.

-La omisión de lo dispuesto en este punto no afecta la validez de las actuaciones que lleve a cabo la autoridad fiscal.

-Corregir su situación fiscal

-Interponer los medios de defensa que estime pertinentes durante el desarrollo de la revisión considerando el caso particular.

-Acceder a los registros y documentos que al formar parte de un expediente abierto a nombre del contribuyente obren en los archivos administrativos

...