UN NUEVO PROYECTO DE INVERSIÓN EMPRESA DE SERVICIOS
design3rTarea8 de Abril de 2018
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PROYECTO DE INVERSIÓN EMPRESA DE SERVICIOS
Se desea elaborar un presupuesto de capital de una empresa de servicios que se dedicará al negocio de alineación, balanceo y cambio de frenos.
El presente trabajo pretende elaborar el presupuesto de capital, determinando el presupuesto maestro incluyendo: presupuesto de gastos, los flujos de efectivo, estado de resultados y balance general por los periodos de los años 2019, 2020, 2021 y 2022.
Se determinará asimismo la evaluación del proyecto con la herramienta de valor presente neto (VPN), tasa interna de retorno (TIR) y periodo de recuperación de la inversión, para emitir una conclusión de aceptación o rechazo una vez determinados los flujos de efectivo a valor presente.
De antemano se asume que ya se determinó el estudio de mercado y el estudio técnico, de dicha información partiremos de los siguientes supuestos:
La inversión inicial será de un monto de $189,273.66 pesos, los cuales se invertirán en la adquisición de los siguientes activos fijos:
Inversiones | Costo | IVA 16% | Total |
Terreno con edificio (rentado) | $14,000.00 | ||
Maquinaria y equipo | |||
Balanceadora | 25,217.39 | ||
Desmontadora | 27,826.09 | ||
Alineadora | 50,434.78 | ||
Juego de llaves | 14,630.43 | ||
Llave de impacto | 1,817.39 | ||
Juego de torres | 1,286.96 | ||
Patín hidráulico | 6,782.61 | ||
Mobiliario y equipo de oficina | |||
Escritorio | 2,608.70 | ||
Archivero | 912.17 | ||
Silla | 1,215.65 | ||
Equipo de computo | |||
Computadora | 16,434.78 | ||
Total | $163,166.95 |
Los presupuestos de ventas son los siguientes: cada año se visualiza un incremento del 10% en las unidades.
Año 2019 | |||
Servicio | Unidades | Precio | Valor |
Alineación | 916 | $85.00 | |
Balanceo | 809 | 75.00 | |
Cambio de frenos | 558 | 150.00 | |
Cambio de amortiguadores | 207 | 240.00 | |
Año 2020 | |||
Servicio | Unidades | Precio | Valor |
Alineación | $85.00 | ||
Balanceo | 75.00 | ||
Cambio de frenos | 150.00 | ||
Cambio de amortiguadores | 240.00 | ||
Año 2021 | |||
Servicio | Unidades | Precio | Valor |
Alineación | $85.00 | ||
Balanceo | 75.00 | ||
Cambio de frenos | 150.00 | ||
Cambio de amortiguadores | 240.00 | ||
Año 2022 | |||
Servicio | Unidades | Precio | Valor |
Alineación | $85.00 | ||
Balanceo | 75.00 | ||
Cambio de frenos | 150.00 | ||
Cambio de amortiguadores | 240.00 | ||
Concepto | Mensual | Anual 2019 | 2020 | 2021 | 2022 |
Arrendamiento | $7,000.00 | ||||
Grasa | 80.00 | ||||
Papelería | 600.00 | ||||
Electricidad | 1,100.00 | ||||
Teléfono | 700.00 | ||||
Publicidad | 300.00 | ||||
Honorarios | 7,000.00 | ||||
Mantenimiento maquinaria | 0 | ||||
Mantenimiento equipo | 0 | ||||
Depreciación | |||||
Mano de obra A | |||||
Mano de obra B | |||||
Prestaciones (1) | |||||
Total |
Tabla que muestra los gastos de los diferentes periodos:
Se pretende un incremento del 10% en los gastos de grasa, papelería, electricidad y teléfono.
Determinar el IVA acreditable de los conceptos arriba relacionados, eliminar del cálculo la depreciación, mano de obra, honorarios y prestaciones.
Para el costo de capital considerar el rendimiento del instrumento CETE a 28 días (última semana)
El primer año (2019) el mantenimiento no tiene costo, pero a partir de 2020 serán $1,500 para la maquinaria y $1,000 anuales para el equipo de cómputo.
- El cálculo se elaborará por separado (archivo de Excel anexo) el sueldo del empleado “A” será de $100 y para “B” será el salario mínimo. ($73.04)
DEPRECIACIÓN 2019 | ||||
Concepto | Costo de adquisición | Tasa de depreciación anual | Depreciación anual | Valor neto 2019 |
Maquinaria y equipo | ||||
Balanceadora | ||||
Desmontadora | ||||
Alineadora | ||||
Juego de llaves | ||||
Llaves de impacto | ||||
Torre | ||||
Patín hidráulico | ||||
Total maquinaria y equipo | ||||
Equipo de computo | ||||
Equipo de oficina | ||||
Escritorio | ||||
Archivero | ||||
Silla | ||||
Total activo fijo | ||||
DEPRECIACIÓN 2020 | |||||
Concepto | Costo de adquisición | Depreciación acumulada 2019 | Depreciación 2020 | Depreciación acumulada 2020 | Valor neto 2020 |
Maquinaria y equipo | |||||
Balanceadora | |||||
Desmontadora | |||||
Alineadora | |||||
Juego de llaves | |||||
Llaves de impacto | |||||
Torre | |||||
Patín hidráulico | |||||
Total maquinaria y equipo | |||||
Equipo de computo | |||||
Equipo de oficina | |||||
Escritorio | |||||
Archivero | |||||
Silla | |||||
Total activo fijo | |||||
DEPRECIACIÓN 2021 | |||||
Concepto | Costo de adquisición | Depreciación acumulada 2020 | Depreciación 2021 | Depreciación acumulada 2021 | Valor neto 2021 |
Maquinaria y equipo | |||||
Balanceadora | |||||
Desmontadora | |||||
Alineadora | |||||
Juego de llaves | |||||
Llaves de impacto | |||||
Torre | |||||
Patín hidráulico | |||||
Total maquinaria y equipo | |||||
Equipo de computo | |||||
Equipo de oficina | |||||
Escritorio | |||||
Archivero | |||||
Silla | |||||
Total activo fijo | |||||
DEPRECIACIÓN 2022 | |||||
Concepto | Costo de adquisición | Depreciación acumulada 2021 | Depreciación 2022 | Depreciación acumulada 2022 | Valor neto 2022 |
Maquinaria y equipo | |||||
Balanceadora | |||||
Desmontadora | |||||
Alineadora | |||||
Juego de llaves | |||||
Llaves de impacto | |||||
Torre | |||||
Patín hidráulico | |||||
Total maquinaria y equipo | |||||
Equipo de computo | |||||
Equipo de oficina | |||||
Escritorio | |||||
Archivero | |||||
Silla | |||||
Total activo fijo | |||||
[pic 1]
[pic 2]
Estado de resultados 2017-2020
Años | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 |
Ventas | ||||
Costo de venta | ||||
Utilidad bruta | ||||
Gastos | ||||
Utilidad de operación | ||||
ISR 30% | ||||
PTU 10% | ||||
Utilidad neta | ||||
[pic 3][pic 4]
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