UNIDAD 4 CARTA DE LA DMINISTRACION

UNIDAD IV TERMINACION DE LA AUDITORIA Y DICTAMEN DEL AUDITOR

Terminación de la auditoria

En esta parte del proceso de ejecución de la auditoria se establece los aspectos más importantes que debe cubrir el Auditor para dar por concluida la Auditoria y estar en capacidad de en su opinión o conclusión del trabajo. Los aspectos que normalmente se de abordar en esta etapa son los que se enumeran a continuación los que se deben de considerar enunciativos y no limitativos:

a) Cerciorarse que de la estructura del control interno y que se ha dado cumplimiento a todos los puntos de los programas de trabajo

b) Revisar las operaciones y eventos subsecuentes hasta la fecha del dictamen

c) Obtener una declaración de la administración de la entidad u organismo sobre hechos o situaciones que no se encuentren reflejados en los registros de la entidad u organismo, situación especiales que aunque estén registradas requieran ratificación y reconocimiento de su responsabilidad por la corrección de la información financiera proporcionada para el examen.

d) Obtener una carta del secretario del consejo de administración o junta directiva en la que declare que las actas del consejo o de la junta celebradas hasta la fecha de la terminación de la auditoria se encuentran todas asentadas en los libros respectivos indicado en la misma carta la síntesis de los asuntos tratados en las sesiones comprendidas desde la fecha de la auditoria hasta el día limite en que finalice el trabajo.

e) Cerciorarse que se han incorporados los ajustes finales aceptados por la administración entidad u organismos auditados

f) Asegurare de que los papeles de trabajo contengan las conclusiones que se derivan de los procedimientos de auditoria aplicados con relación al logro cumplimiento de los objetivos generales y específicos previamente definidos en la planificación del trabajo.

g) Comprobar que el archivo permanente de auditoria se encuentre actualizado

h) Recibir de la administración de la entidad la aceptación por escrito de todos los acuerdo producto de la auditoria (ajustes contables, acciones correctivas a ponerse en práctica, métodos y procedimientos nuevos a implantarse y otros asuntos que haya producido buen efecto en la Dirección Superior)

i) Formase un juicio sobre el trabajo final y las conclusiones de la auditoria

4.1 OBTENCION DE CARTAS DE LA ADMINISTRACION (DECLARACION), SECRETARIO DEL CONSEJO Y ABOGADOS

Boletín 3080

La carta de la administración son declaraciones hechas al auditor por parte de la administración, confirmando su responsabilidad en cuanto a la preparación y aprobación de los estados financieros

Características

La carta invariablemente debe ser dirigida al auditor.

La carta de declaraciones de la administración no puede estar fechada antes de la fecha del dictamen del auditor y, por lo tanto, debe llevar como fecha aquella en que el auditor concluye su trabajo, misma que debe coincidir con la del dictamen

La carta de declaraciones de las administración debe estar por los funcionarios de la compañía y que son responsables de la información financiera, y en todos los casos debe firmarse, por lo menos por el funcionario de mayor jerarquía.

El boletín 3080, nos menciona que en casa de que el dictamen del auditor no haya sido entregado al cliente dentro de los 30 días siguientes a la fecha en que se concluyó el trabajo y aun y cuando no existan eventos subsecuentes es necesario que la Administracion proporcione una carta adicional donde manifieste al auditor que no tiene conocimiento de hechos o circunstancia que puedan afectar significativamente los estados financieros de la entidad a la fecha y por los periodos cubiertos por el dictamen a que deban ser registrados o revelados.

Contenido

• Reconocimiento

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