AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS “RIESGOS Y CUADRO DE OBJETIVOS”
Enviado por jac_pac • 30 de Marzo de 2019 • Exámen • 581 Palabras (3 Páginas) • 222 Visitas
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VI SEMESTRE
CONTADOR AUDITOR
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
“RIESGOS Y CUADRO DE OBJETIVOS”
JOSE CAIBUL BAEZ
Riesgos Productivos
- Perdida de materia prima: A consecuencia de robos, pérdida o merma de productos por vencimiento, mal estado, mala manipulación.
- Falta de materia prima: Por la mala planificación de compra por parte del encargado, lo que impide o dificulta el buen desarrollo de la cadena de producción presupuestado por la empresa.
- Clima: Los efectos más relevantes son vistos en la agricultura, la pesca, la silvicultura, la atención de la salud, los bienes raíces y el turismo. Por ejemplo, las tormentas y las inundaciones dañan edificios e infraestructuras, mientras que los veranos calurosos con menos precipitación causan perdidas o poca producción en los cultivos
- Averías de maquinaria: Fallas imprevistas de maquinaria primordial para la producción: ejemplo, sobadora de pan en una panadería.
Riesgos de Comercialización
- Falta de stock: No contar con la cantidad de mercaderías o productos necesarios para abastecer la demanda del público.
- Falta personal para ventas: Contar con escaso personal para cumplir con las tareas de ventas y atención de público, personal no capacitado.
- Cierre de calle del local: Cierre de calles por diversos motivos (desfiles, protestas, cierres por reparación de calles), lo que dificulta el acceso a los clientes, como por ejemplo, estacionarse, aumento de polvo en el aire, dificultad en el desplazamiento, etc.
- Paro de aduana: Percance externo que impide o dificulta el ingreso y egreso de mercaderías, importaciones y exportaciones (mercaderías, materias primas).
Objetivos cumplimiento Existencia
Término y definición | Procedimiento | Tipo de Evidencia |
Control de existencia de mercadería. | Revisar Periódicamente. | Examen Físico: Revisar los productos con stock en el sistema, con los efectivamente encontrados en las bodegas. |
Control de Rotación de Productos. | Revisar de acuerdo a inventario. | Físico: Revisar las mercaderías de acuerdo a su fecha de vencimiento y estado para la venta, para que estén en perfectas condiciones para su comercialización |
Control de ingresos y egresos de mercadería. | Revisar de acuerdo con las facturas. | Documentación: Realizar cruce de información con las facturas de compras y ventas con los productos de mayor valor o más vendidos. |
Mejorar proceso de almacenaje e ingreso/egreso de mercadería. | Revisar facturas versus ítems del sistema. | Interrogatorio: Consultar a encargado de bodega y digitación, sobre posibles mejoras en el proceso (simplificar códigos, mejor forma de ingreso, mejorar sistema de bodegaje, etc. |
Objetivos cumplimiento Proveedores
Término y definición | Procedimiento | Tipo de Evidencia |
Mejorar el pago oportuno a los Proveedores. | Mejorar el ciclo de maduración del sistema de compras, para este que sea eficiente y se pueda lograr cancelar la deuda a menos de 30 días. | Examen Analítico: Revisar fechas estimativas de pago, junto con el sado de caja y el presupuesto. |
Mejorar Precios | Crear buena relación con los proveedores, tratando de conseguir descuentos por productos. | Recalcular: Crear un listado con los 10 productos más requeridos con el mejor precio obtenido y de acuerdo a esos valores negociar con los distintos proveedores, así lograr el mejor descuento. |
Crear nuevas Alianzas Estratégicas | Buscar el desarrollo conjunto con empresas que se puedan relacionar con nuestro rubro, creando estrategias que produzcan beneficio mutuo. | Consultar: Realizar entrevistas con los distintos proveedores, e innovar con un nuevo producto en donde ambas partes participen. Ejemplo: Un proveedor de vino se relaciona con distintas empresas, a quienes le otorga un vino especial, que pueda ser utilizado con la marca de la empresa. |
Mejorar cadena de Suministros | Reducir el número de proveedores, para gestionar eficazmente los mercados de suministros. | Consulta: De acuerdo a las necesidades de la empresa, realizar entrevistas a los distintos proveedores, ordenándolos según sus productos o servicios según su nivel de producción y sus precios, así graficar y priorizar la cadena de suministros. |
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