Articulo CONTROL INTERNO Y CORRUPCION

Identificación de debilidades en los componentes del sistema de control interno y sus principales causas, caso municipalidades provinciales de la región Puno - 2021

Identification of weaknesses in the components of the internal control system and their main causes, case of provincial municipalities of the Puno region - 2021

Elia Villalba-Ruiz^[1], Triana Guerra-Peiro^[2], Delfina Prados-Mena^[3], Juan Gabriel Laguna-Gómez^[4] 

Escuela de post grado Ciencias Contables y Administrativas^[5]

Universidad Nacional del Altiplano

Puno, Perú

Resumen

El presente trabajo de investigación responde a la problemática latente en la región sobre la implementación del control interno en las municipalidades provinciales de la región, a raíz de ello se tuvo el objetivo de identificar cuáles eran estas debilidades del control interno, específicamente en cada uno de sus componentes y cuales son sus principales causas, para lograr este objetivo de realizo una investigación de enfoque cualitativo debido a que se buscó conocer la concepción sobre el tema de estudio de los funcionarios encargados de los órganos de control interno, para ello se aplicó una entrevista directa a los funcionarios designados, se seleccionó una muestra intencionada de cuatro municipalidades. Una vez desarrollada la investigación se evidencio que el control interno en las municipalidades de la región aun presenta notables deficiencias en su implementación y aplicación, cada componente de este presenta una variedad de factores de riesgo para la entidad, siendo su principal causal la falta de compromiso por parte de los titulares de la institución al ser estos gobiernos de paso, por lo que ignoran la necesidad de la aplicación de un sistema de control que sea de beneficio a mediano y largo plazo para la municipalidad.

Abstract

This research work responds to the latent problem in the region about the implementation of internal control in the provincial municipalities of the region, as a result of this, the objective was to identify which were these internal control weaknesses, specifically in each of its components and what are its main causes, to achieve this objective I conducted a qualitative approach research because it sought to know the conception on the subject of study of the officials in charge of the internal control bodies, for this an interview was applied direct to designated officials, an intentional sample of four municipalities was selected. Once the investigation was developed, it was evidenced that internal control in the municipalities of the region still presents notable deficiencies in its implementation and application, each component of this presents a variety of risk factors for the entity, its main cause being the lack of commitment by the heads of the institution as these governments are passing, so they ignore the need for the application of a control system that is of benefit in the medium and long term for the municipality.

Palabras Clave: Control interno, debilidades, causas, municipalidades provinciales.

Keywords: Internal control, weaknesses, causes, provincial municipalities.

1. INTRODUCCIÓN

La normativa actual establece las acciones y mecanismos del sistema de control de las entidades públicas de toda índole de nuestro país mediante el ente rector, la contraloría general de la república, ello resulta en el sistema de control interno, cuyos principales componentes están establecidos en la Resolución de Contraloría No 320-2006-CG (2006) y hacen referencia a los componentes de ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control gerencial, información y comunicación y supervisión; cada uno de estos componentes presenta problemáticas distintas de acuerdo a su naturaleza, es por ello que es fundamental estudiar y determinar las deficiencias de cada uno de estos ítems, para poder identificar también el factor causal de cada aspecto deficiente encontrado, una vez teniendo registro de las causas que ocasionan dichas debilidades, se podrá dar pie a futuras intervenciones que busquen mitigar dichas deficiencias.

De acuerdo con ello, en la actualidad nuestro país y específicamente en el departamento de Puno, se aprecia disconformidad por parte de la ciudadanía con los gobiernos locales de turno, puesto que constantemente se pone en evidencia el mal manejo de los recursos públicos y más aún la presencia de corrupción en las instituciones públicas, haciendo hincapié en las municipalidades tanto provinciales como distritales. Esto representa un problema para el sistema de control interno del que se hablaba anteriormente, puesto que es este el principal mecanismo anticorrupción de la contraloría general del país y es evidente que presenta serias deficiencias de implementación y aplicación; conociendo la existencia de las oficinas encargadas de la administración del control interno en las municipalidades provinciales de la región, constituye un tema fundamental realizar estudios que determinen las debilidades que presenta el control interno en dichas instituciones y determinar sus principales causas, lo que en a mediano plazo contribuirá con la optimización de los mecanismos de control interno y la extinción de sus deficiencias para lograr mejoras en la gestión institucional, alcanzar metas y objetivos y finalmente contribuir con los beneficiarios finales de los recursos públicos, la ciudadanía.

En el informe sobre el marco integrado del control interno del COSO el control interno se define como un procedimiento sistemático que es ejecutado por la administración, la dirección o la que haga sus veces y todo el personal en general de una institución de carácter público por ser el caso, dicho control interno encuentra su origen en la necesidad de proporcionar el mayor grado de seguridad razonable posible en cuanto al alcance de objetivos esperados con la ejecución de operaciones, la disposición de información y el cumplimiento de funciones institucionales (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, 2013). De acuerdo con este concepto se añaden también algunos enunciados que definen al control interno:

• Está enfocado en el logro de objetivos en cuanto a operaciones información y cumplimiento.
• Como procedimiento se constituye de actividades y acciones continuas porque es un medio para conseguir un objetivo, no un objetivo como tal.
• Es esencialmente ejecutado y aplicado por personas debido a que no solo se basa en normativa, políticas o sistemas preestablecidos, si no en acciones que son aplicadas en todos los niveles organizacionales para que ello conlleve a un ambiente de control interno.
• Es una herramienta de gestión que puede proporcionar de seguridad razonable, mas no absoluta a la alta dirección de una institución.
• Goza de adaptabilidad dependiendo de la institución y su estructura, es adecuable para la aplicación a una institución de forma general o solamente a alguna de sus dependencias.

La Resolución de Contraloría No 152-98-CG (1998) expresaba que el control interno es la expresión con la que se describen las medidas implementadas por la dirección, gerencia o administración de una entidad para evaluar y ejercer control sobre las operaciones de dicha entidad por ello definían las normas de control interno como un proceso continuo que realiza la alta dirección, gerencias, sub gerencias y todo el personal de una institución para dar seguridad razonable al logro de objetivos y metas trazados.

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