Auditoría interna o de control interno
Enviado por Roxana Ortega • 9 de Agosto de 2019 • Tareas • 917 Palabras (4 Páginas) • 165 Visitas
Auditoría interna o de control interno
Roxana Ortega Muñoz
Auditoría y Control Interno
Instituto IACC
13/05/2019
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Desarrollo
En relación a lo solicitado puedo comentar lo siguiente;
1.- Desde mi perspectiva los hallazgos del contador auditor son sólo datos ya que para que se transforme en información faltan evidencias y respaldos, son datos sesgados que no permiten un análisis por lo siguiente:
1.1.- No indica las áreas auditadas, el período de tiempo auditado, la metodología utilizada, las personas involucradas, el marco legal, el alcance de la auditoría y el objetivo de la auditoría.
1.2.- No especifica si es una auditoría interna operacional o una auditoría interna contable-financiera.
1.3.- En cuanto a la presentación de los hallazgos; las áreas están mezcladas y se repiten los hallazgos, por ejemplo; en el punto 2 y 3 del informe hace referencia a la falta de registros formales.
1.4.- No hace mención a los estados financieros ni cómo pueden verse afectados por los hallazgos encontrados.
1.4.- No se indica el nivel de riesgo para la empresa de las falencias detectadas.
1.5.- No se hace mención a reportes ni a evidencias utilizadas para realizar el informe.
1.6.- No existen sugerencias para mejorar las falencias detectadas.
2.- En cuanto a la normas de conducta de los auditores internos y de gestión, norma N°5, considero que no existen los antecedentes suficientes para determinar si actúo en concordancia con la normativa. No obstante, la norma N° 5, en el punto 6° establece:
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En base a la información que el contador auditor presentará no estaría cumpliéndola a cabalidad por la falta de antecedentes de respaldo, además que el contador no hace mención a la normativa contable y tributaria que se está infringiendo; el no tener el plan de cuentas actualizado implica que la contabilidad no es fidedigna por lo cual los estados financieros no reflejan la situación real de la empresa y la contabilidad es un área fundamental en el control interno operativo-financiero de la empresa.
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INFORME DE AUDITORIA INTERNA
Informe de Auditoría N° | 01 |
Fecha | 30 de abril de 2019 |
Período | Desde el 01/03/2019 al 30/04/2019 |
Materia | Auditoría al sistema de control interno |
Objetivo General | Evaluar el cumplimiento de los controles administrativos y financieros del sistema de Control Interno, con el fin de establecer acciones de mejora que contribuyan con el fortalecimiento del sistema y con el proceso de certificación ISO 9000. |
Objetivos Específicos | * Evaluar el grado de cumplimiento de los manuales de procedimientos en el área de facturación. * Revisar los procesos implementados en el área de producción. * Verificar los procedimientos administrativos y de registros contables. * Verificar la integridad de la información contable. * Determinar la pertinencia y eficacia de los procedimientos relacionados con el inventario y su registro contable. |
Alcance de la auditoría | Se examinaron los antecedentes del sistema de control interno creado por la empresa externa, se revisaron los libros y registros contables de marzo y abril 2019, se incluyó el análisis de la legalidad y veracidad de las operaciones administrativas y financieras. |
Equipo de Trabajo | Juan Pérez Pereira, Contador Auditor Pablo Pinto Lorca, apoyo |
Metodología | Se desarrolla sobre la base de normas y procedimientos de auditoría de general aceptación. Se efectuó análisis de los documentos proporcionados por los encargados(as) de las áreas auditadas, a través de documentos y de entrevistas. Se realizó observación de campo de los diferentes procesos productivos y administrativos. |
Los hallazgos de la auditoría se describen de la siguiente forma: | |
∙ Aspecto positivo: | Situaciones o acciones que se desarrollan y que generan valor en la gestión del proceso o en la atención de los clientes internos. |
∙ Riesgo: | Situación que representa un potencial incumplimiento a uno o varios requisitos de calidad, son una debilidad dentro del proceso y puede convertirse en una no conformidad. |
∙ No Cumplimiento | Indica el incumplimiento frente a uno o varios de los requisitos de calidad del sistema de gestión. |
∙ Recomendación | Propuesta de mejora dirigida al mejoramiento de uno o varios aspectos encontrados en la auditoría. |
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