CODIGO TRIBUTARIO TRA2118

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Tipo de Examen

[pic 4]Transversal

Sigla                                        Nombre Asignatura                                       horas semana

Simple                            TRA2118           Código Tributario                                                                4 semanas

16 horas

Examen correspondiente a la asignatura CODIGO TRIBUTARIO TRA2118, consiste en el desarrollo de un Informe de apoyo y asesoramiento legal tributario, enfocado en las Normativa legal vigente contenidas y Jurisprudencia administrativa del Servicio Impuestos Internos y en general toda la normativa legal vigente. Este informe consistirá en el análisis y defensa de un caso presentado e información anexa para analizar. Para desarrollar este examen es necesario visitar y utilizar link del SII (www.sii.cl) para solucionar dudas y además para indagar en las soluciones del caso planteado y descargue formularios, circulares y el Código Tributario DL830.

Usted deberá realizar una defensa del caso a través de una presentación, el cual se evaluará según los criterios establecidos en las instrucciones dadas por el docente.

Este encargo se entrega en la semana 14 y deberá realizar presentación desde semana 17.

Instrucciones generales:

• Deberá leer atentamente el caso planteado y trabajarlo en grupo de 2 a 3 personas como máximo.

• El informe final deberá ser entregado en la semana y realizar la presentación del desarrollo del caso.

• Deberá llenar los formularios que se necesiten de acuerdo al caso entregado.

• Deberá asesorar al contribuyente en todas las situaciones planteadas

• La presentación del caso tendrá una duración máxima de 15 minutos, donde deben participar todos los integrantes del grupo, para luego responder a las preguntas realizadas por el docente de asignatura.

Instrucciones para el informe y la presentación:

• El informe se presentará por escrito en letra calibri 11, tamaño carta.

• Adjuntar los formularios indicando número de anexo que prepararon.

• El máximo de hojas que debe contener el informe es de 15 hojas escrita en una plana.

• Presentación en vestimenta formal y exposición no debe superar los 15 minutos por grupo.

Análisis de Caso y Antecedentes

Caso N°1 Normas contables y ciclo vital tributario (15%)

[pic 5]En Caso de ejecución práctica que consistirá en la completar y elaborar formulario F.4415, usted deberá leer, analizar, aplicar artículo N° 66, según normativa vigente del Código Tributario DL830.

La empresa tiene como razón social “Clean & Tooth Spa”, su tipo jurídico es una Spa, es un contribuyente

de Primera Categoría y posee dos accionistas, se dedicará a prestar servicios de salud, y debe preparar una serie de formularios que realizaremos en esta actividad.

Instrucciones: Lee detenidamente el caso planteado de esta actividad, ver PDF con formulario N° 4415 del

SII y responda las preguntas que a continuación se detallarán.

a. Francisco Tello Salas es ingeniero comercial y junto a su esposa Alejandra Aranjuez Bravo, RUT:

18.789.990-0 que es enfermera deciden realizar un emprendimiento donde se dedicarán a dar servicios ambulatorios de enfermería a adultos mayores en sus domicilios ubicados en las comunas del sector oriente de la capital. Deciden que Francisco Tello Salas será el representante legal y su RUT es 18.987.999- k. Ambos accionistas determinan que se presente la declaración de inicio de actividades el día 6 de

febrero de 2020 junto a la solitud de RUT para la empresa. La persona quien realiza el trámite es Ricardo

Sánchez Gómez RUT: 19.404.020-k.

b.La razón social es “Clean & Tooth SpA”, y su nombre de fantasía es Clean & Tooth. El código de actividad

económica del SII es 851212.

c.La sociedad se constituyó legalmente el día 2 de febrero de 2020 mismo día que se publica en el Diario

Oficial. El número de página de verificación electrónica es el 123123. El número de repertorio de la Escritura Pública (en adelante EP) es el N° 871-2020. La EP fue realizada en la Notaría Bosch en la comuna de Las Condes. EL número de inscripción en el registro de comercial es el 766-2020 con fecha 2 de febrero de 2020.

d.El capital social que deciden aportar a la sociedad para cubrir los primeros gatos más financiar parte de la inversión inicial en activos fijos es de $30.000.000. De los cuales deciden pagar en un plazo de 3 años contados desde la fecha de la escritura. Con fecha de la constitución social se entera y paga $ 15.000.000. Donde cada accionista pagó en ese mismo acto la cantidad de $ 7.500.000.

e. La sociedad arrienda una antigua casona en Las Condes donde la equipan con tecnología de punta para recibir a sus pacientes y además equipan varios vehículos para hacer visitas a domicilio de sus clientes, sin embargo, en ambos enfoques es servicio de salud ambulatoria. La dirección del arriendo es Avenida Las Condes 20.900, el rol de la propiedad es 231-9081, el teléfono es 2 2225 7765. El correo de contacto es clean@tooth.cl. El propietario de la casona es el Señor Manuel Montt Errázuriz RUT: 8.541.110-9. Según Contrato de arriendo el monto a pagar de mensualmente es de $ 1.800.000 reajustable trimestralmente por variación de IPC.

f. Finalmente ambos socios le comentan que por los próximos 5 años la sociedad no genera grandes utilidades. En consecuencia, no repartirán sus beneficios. Así las cosas, ambos deciden incorporar a la sociedad bajo las normas del artículo 14 letra B de la LIR, en forma voluntaria.

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Caso N°2: Aplicación comparecencia y actuaciones citación del ART. 63 (20%)

[pic 7]Un contribuyente persona natural afecto a Impuesto Global Complementario, solicita a usted que concurra al SII por una notificación de operación renta año comercial 2019. Contribuyente fue notificado mediante carta certificada, con fecha 8 de junio de 2020, en la cual indica que el contribuyente debe concurrir SII, el día 20 junio 2020, con información que respalda la declaración de impuestos.

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