Cedula De Observacion

UAG-001

SUBSECRETARÍA DE CONTROL Y AUDITORÍA DE LA GESTIÓN PÚBLICA

UNIDAD DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

GUÍA GENERAL DE AUDITORÍA PÚBLICA

JUNIO 2006

ÍNDICE

PRESENTACIÓN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4

OBJETIVO. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4

FUNDAMENTO LEGAL. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5

DEFINICIONES. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5

I. CONSIDERACIONES. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6

II. ETAPAS DE LA AUDITORÍA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6

II.1 PLANEACIÓN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7

PLANEACIÓN GENERAL. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7

Carta de planeación. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7

Cronograma de actividades a desarrollar. . . . . . . . . . 7

INICIO. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7

Orden de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8

Acta de inicio de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8

Oficios complementarios. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8

PLANEACIÓN DETALLADA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9

Marco conceptual. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9

II.2 EJECUCIÓN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10

Fases de la ejecución. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10

Procedimientos y técnicas de auditoría. . . . . . . . . . . . 11

Papeles de trabajo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12

II.3 INFORME. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14

Cédulas de observaciones. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14

Informe de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15

Acta de cierre de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15

III. SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES. . . . . . . . 16

Aspectos a considerar. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16

Cédulas de seguimiento. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16

Oficio de seguimiento. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17

IV. SUPERVISIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORÍA. . . . . . . . . 17

V. ACTUACIÓN DEL AUDITOR PÚBLICO. . . . . . . . . . . . . . . . 18

VI. ANEXOS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18

1. Carta de planeación. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19

2. Cronograma de actividades a desarrollar. . . . . . . . . . . 21

3. Orden de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23

4. Acta de inicio de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25

5. Marco conceptual. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28

6. Cédulas de trabajo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30

7. Marcas de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32

8. Cédula de observaciones. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34

9. Oficio de envío de informe de auditoría. . . . . . . . . . . . 36

10. Informe de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36

11. Cédulas de seguimiento. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41

12. Oficio

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