CEDULA DE HALLAZGOS Y OBSERVACIONES

INVENTARIO EN STOCK:

Se efectuó el inventario de las refacciones en stock, el cual a la fecha no se ha valuado en forma monetaria con el costo original de las refacciones, se pudo obtener la cantidad de existencia física, la cual corresponde a 1,309 unidades comprendidas en 299 conceptos de refacciones, las cuales incluyen 11 tipos de Refacciones con 18 unidades en total que son utilizadas como herramientas, estas se describen de la forma siguiente:

Se observó el faltante en tres artículos diferentes que no pudieron ser encontrados durante el conteo :

Al respecto comentó el Ing. Carlos Ulibarri que estos faltantes se debían a que en el momento en que los pudo haber utilizado tanto los filtros como el aceite para las unidades, se pudo no haber registró su salida, insistió en que si fueron utilizados, sin embargo no mostró documento que así lo avalara. Adicional a ello comento el llavín se encontraba ya usado y solo se tenía de muestra para poder conseguir un repuesto y tenerlo dentro del stock; pero de igual forma no pudo ser encontrado en durante el conteo.

Adicional a los comentarios efectuados se observó la existencia dentro del inventario de una banda inservible que fue cambiada y que debió no considerarse dentro del inventario, al respectó expresó el Ing. Carlos Ulibarri: se tiene como muestra para efectuar un pedido en stock.

Adicionalmente existieron las siguientes diferencias que pudieron ser justificadas con los comprobantes de salida y que no fueron registrados en el archivo de inventario como salida:

Los artículos que no se habían considerado dentro del inventario son los siguientes:

[pic 2]

RECOMENDACIONES:

-Es importante incluir los importes del costo dentro del archivo de estas refacciones para poder cuantificar y poder efectuar la medición de la inversión de refacciones en stock, para la toma de decisiones.

-Se debe de registrar en el archivo todo ingreso al almacén de refacciones ya sea compra, devolución o sobrante, así como toda salida para su debido uso o devolución al proveedor.

-Se recomienda separar las herramientas en un archivo adicional donde se lleve el control de las mismas.

-No incluir dentro de este inventario refacciones que sean de desecho o inservibles, de lo contrario se estaría considerando la existencia irreal.

ING TREJO: SE SOLICITARÁ EL APOYO A COMPRAS PARA ANEXARLE EL COSTO A LAS REFACCIONES.

SE SERPARÁ EL LUNES LA HERRAMIENTA DEL INVENTARIO.

EL ACEITE SE UTILIZÓ EL AÑO PASADO, PERO NO SE ANOTÓ LA UNIDAD PARA LA CUAL SE SOLICITÓ.

EL LLAVÍN ES USADO DE DESECHO, SE TENÍA DE MUESTRA PARA COMPRAS.

LOS SOBRANTES SE INGRESARAN AL INVENTARIO. EL DÍA LUNES SE VERAN REFLAJADAS EN EL ARCHIVO.

PARA LA CORRECCION DE ESTOS ERRORES DE SALIDA SE TIENE UN FORMATO, EL CUAL ESTA PENDIENTE DE AUTORIZAR POR CONTROL CALIDAD.

GASTOS  DE MANTENIMIENTO  VEHICULAR:

En general se observa una disminución de los gastos en AVI, mientras en obrador se muestra un incremento considerable, dentro del comparativo de los gastos fiscales de enero 2012 y 2013.

[pic 3]

AVI:

DEDUCIBLES:

En estos gastos se observó las unidades 22, 26, 30 y 36  fueron las que mayor gasto generaron representando el 54%, de esto el 21% corresponde a mantenimiento correctivo de estas 3 unidades, adicional a esto se observa que el 1% del gasto generado corresponde a la unidad a cargo del Lic. Carlos Landa cuyo gasto no corresponde a AVI, ya que este vehículo es utilizado para la atención de otras empresas y un punto más a observar es referente al Stock ya que no debiera considerarse como gasto en base a que el uso de las refacciones aún no se efectúa, y que se vendría reflejando este gasto en meses posteriores e incluso a más de un año para su uso o simplemente no ser utilizadas por que no exista más el modelo de la unidad en que se requeriría.

De estos gasto 44,391.04 (56.76%), $28,718.94 (36.72%) corresponden a gastos correctivos y $5102.41 (6.9 %) en Stock.

[pic 4]

Dentro de los señalamientos como objetivos establecidos en el Boletín 5200, en su inciso c), señala que se debe Verificar que no existan activos capitalizables contabilizados como gastos. Lo cual esto con el stock de refacciones enviados a gastos no se está cumpliendo, de igual forma, para el control interno de los gasto de mantenimiento vehicular no se está cumpliendo con el punto No. 15 , donde se señala que se debe de tener establecido un control presupuestal para estas erogaciones.

También se observó que dentro de estos gastos  de contabilidad se registraron gastos de las unidades 45 y 39 cuyo rubro corresponde al del gasto de llantas, pero por error se ingresaron al de mantenimiento vehicular, cabe hacer mención que en la solicitud de los reportes contable no se encontraba ningún gasto correspondiente a llantas.