Conciliación tributaria

INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO

 Vida Nueva [pic 1][pic 2]

PRÁCTICA Nº 3

CÓDIGO: CUP15-GP03

TEMA: Conciliación tributaria

1. OBJETIVO(S)

• Identificar los tipos de gastos que pueden deducirse del pago del impuesto a la renta en relación de dependencia.
• Identificar los plazos de pago para la liquidación del impuesto a la renta para personas no obligadas a llevar contabilidad, considerando los novenos dígitos del RUC, o la cédula de identidad.
• Desarrollar el proceso para la declaración del impuesto a la renta de personas naturales no obligadas a llevar contabilidad.
• Identificar sobre qué valores o criterios el empleador debe realizar la declaración por concepto de retenciones en la fuente del Impuesto a la Renta.

1. MATERIALES

• Computador personal
• Acceso a internet

1. EQUIPOS

• Pc
• Tablet
• Teléfono inteligente

1. PROCEDIMIENTO-CÀLCULO-ANÀLISIS

1. Determinar los plazos de las declaraciones del impuesto a la renta para personas naturales y las sociedades, excepto contribuyentes especiales e instituciones del Estado

Tabla 1

Plazos de las declaraciones del Impuesto a la renta personas naturales

Nota. En la tabla se detalla los plazos máximos de declaración del IR para personas naturales

Tabla 2

Plazos de las declaraciones del Impuesto a la renta sociedades excepto contribuyentes especiales e instituciones del Estado

Nota. En la tabla se detalla los plazos máximos de declaración del IR para sociedades excepto contribuyentes especiales e instituciones del Estado naturales

1. Calcular el valor de los gastos deducibles en la declaración del impuesto a la renta en relación a los datos del anexo 1.

Tabla 3

Gastos deducibles

Nota. En la tabla se detalla los plazos máximos de declaración del IR para sociedades excepto contribuyentes especiales e instituciones del Estado naturales

1. Calcular los ingresos percibidos y base imponible para el cálculo del impuesto a la renta del problema planteado en el anexo 1.

Ingresos percibidos y base imponible del contribuyente

1. Registrar el valor del impuesto a la renta anual y la retención mensual.

Tabla 4

Procedimiento para calcular el Impuesto a la Renta

Nota. En la tabla se desarrolla el procedimiento del cálculo del impuesto a la renta  

Tabla 5

Plazos de las declaraciones

Nota. En la tabla se detalla los plazos máximos de declaración del IVA

1. Realizar un resumen de ventas y compras, de acuerdo a la información presentada en el anexo 2 para su posterior declaración

Tabla 6

Resumen de ventas y compras

Nota. En la tabla se realiza el resumen de ventas y compras para declaración del IVA

1. Elaborar la liquidación del IVA, determinar el crédito tributario o impuesto causado

Liquidación del IVA

1. Ingresar los datos en el formulario del IVA

Figura 1

Formulario IVA

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Nota. La figura muestra los campos para declarar el IVA Fuente: SRI (Servicio de Rentas Internas)

1. Escribir porcentajes de retención IVA de acuerdo con los criterios de aplicabilidad entre el agente de retención y el sujeto retenido.

Tabla 7

Retenciones del IVA

Nota. En la tabla se detalla los porcentajes del IVA de acuerdo a la normativa legal vigente.

1. Escribir porcentajes de retención IR de acuerdo con los criterios de aplicabilidad entre el agente de retención y el sujeto retenido.

Tabla 8

Retenciones del Impuesto a la Renta

Nota. En la tabla se detalla los porcentajes de retención en la fuente de impuesto a la renta conforme la normativa vigente  

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