Conciliación tributaria
Enviado por kbbatallas01 • 23 de Noviembre de 2022 • Tareas • 2.732 Palabras (11 Páginas) • 62 Visitas
INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO
Vida Nueva [pic 1][pic 2]
PRÁCTICA Nº 3
CÓDIGO: CUP15-GP03
TEMA: Conciliación tributaria
- OBJETIVO(S)
- Identificar los tipos de gastos que pueden deducirse del pago del impuesto a la renta en relación de dependencia.
- Identificar los plazos de pago para la liquidación del impuesto a la renta para personas no obligadas a llevar contabilidad, considerando los novenos dígitos del RUC, o la cédula de identidad.
- Desarrollar el proceso para la declaración del impuesto a la renta de personas naturales no obligadas a llevar contabilidad.
- Identificar sobre qué valores o criterios el empleador debe realizar la declaración por concepto de retenciones en la fuente del Impuesto a la Renta.
- MATERIALES
- Computador personal
- Acceso a internet
- EQUIPOS
- Pc
- Tablet
- Teléfono inteligente
- PROCEDIMIENTO-CÀLCULO-ANÀLISIS
- Determinar los plazos de las declaraciones del impuesto a la renta para personas naturales y las sociedades, excepto contribuyentes especiales e instituciones del Estado
Tabla 1
Plazos de las declaraciones del Impuesto a la renta personas naturales
Noveno dígito del RUC | Vencimiento (último día) |
Nota. En la tabla se detalla los plazos máximos de declaración del IR para personas naturales
Tabla 2
Plazos de las declaraciones del Impuesto a la renta sociedades excepto contribuyentes especiales e instituciones del Estado
Noveno dígito del RUC | Vencimiento (último día) |
Nota. En la tabla se detalla los plazos máximos de declaración del IR para sociedades excepto contribuyentes especiales e instituciones del Estado naturales
- Calcular el valor de los gastos deducibles en la declaración del impuesto a la renta en relación a los datos del anexo 1.
Tabla 3
Gastos deducibles
GASTOS DEDUCIBLES | VALOR |
TOTAL |
Nota. En la tabla se detalla los plazos máximos de declaración del IR para sociedades excepto contribuyentes especiales e instituciones del Estado naturales
- Calcular los ingresos percibidos y base imponible para el cálculo del impuesto a la renta del problema planteado en el anexo 1.
Ingresos percibidos y base imponible del contribuyente
- Registrar el valor del impuesto a la renta anual y la retención mensual.
Tabla 4
Procedimiento para calcular el Impuesto a la Renta
Variable/parámetro | Valor |
Ingreso neto anual | |
(-) Gastos deducibles | |
(=) Base imponible | |
(-) Fracción básica | |
(=) Fracción excedente | |
(*) Porcentaje del impuesto a la fracción excedente | |
Impuesto a la fracción excedente | |
(+) Impuesto a la fracción básica | |
(=) Impuesto a la renta por pagar anual | |
(=) Impuesto a la renta por pagar mensual |
Nota. En la tabla se desarrolla el procedimiento del cálculo del impuesto a la renta
Tabla 5
Plazos de las declaraciones
Noveno dígito del RUC | Fecha máxima de declaración (si es mensual) | Fecha máxima de declaración (si es semestral) | |
Primer semestre | Segundo Semestre | ||
Nota. En la tabla se detalla los plazos máximos de declaración del IVA
- Realizar un resumen de ventas y compras, de acuerdo a la información presentada en el anexo 2 para su posterior declaración
Tabla 6
Resumen de ventas y compras
Resumen de ventas |
Resumen de compras |
Nota. En la tabla se realiza el resumen de ventas y compras para declaración del IVA
- Elaborar la liquidación del IVA, determinar el crédito tributario o impuesto causado
Liquidación del IVA
- Ingresar los datos en el formulario del IVA
Figura 1
Formulario IVA
[pic 3]
Nota. La figura muestra los campos para declarar el IVA Fuente: SRI (Servicio de Rentas Internas)
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