DEFINA A LOS COMPONENTES A NIVEL DE CUENTA, RUBRO Y SELECCIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Enviado por Lisbeth-Menita Lizzi • 21 de Agosto de 2019 • Tareas • 1.037 Palabras (5 Páginas) • 140 Visitas
INSTITUTO TEGNOLOGICO SUPERIOR PRIMERO DE MAYO
NOMBRE: Ximena Camacho V
FECHA: 21/02/2019
DOCENTE: Lic. Diana Paucar.
CICLO: 5to Contabilidad y Auditoria.
Activos 104135000,00
Activo corriente 78635.000,00
Caja - Bancos 1410.000,00
Cuentas por cobrar 36227.500,00
Inventarios 40997.500,00
Activo fijo (Neto) 25500.000,00
Terrenos 5500.000,00
Maquinaria 14500.000,00
Vehículos 6550.000,00
Mobiliario 250.000,00
Depreciación acumulada (1500.000,00)
DEFINA A LOS COMPONENTES A NIVEL DE CUENTA, RUBRO Y SELECCIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
A NIVEL DE CUENTA | |
COMPONENTE | AFIRMACIÓN $ |
Caja - Bancos | 1410.000,00 |
Cuentas por cobrar | 36227.000,00 |
Inventarios | 40997.500,00 |
A NIVEL DE RUBRO | |
Activo corriente | 78635.000,00 |
Activos Fijos Netos | 25500.000,00 |
A NIVEL DE SECCION | |
Activos | 104135.000,00 |
IDENTIFICA LOS CONTROLES DE CADA COMPONENTE
COMPONENTE | CONTROLES |
Inventarios | Manejo de Tarjetas Kardex |
Constatación físicas | |
Adquisición de Materiales. | |
Caja - Bancos | Arqueos de caja |
Libros bancos | |
Conciliaciones bancarias | |
Estados de cuenta | |
Comprobantes de depósito y retiro. | |
Cuadres diarios de caja |
IDENTIFIQUE LOS CONTROLES CLAVE DE CADA COMPONENTE Y LA AFIRMACION RELACIONADA
COMPONENTE | CONTROLES CLAVE | AFIRMACIÓN INVOLUCRADA |
Inventarios |
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Caja - Bancos |
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IDENTIFIQUE LOS FACTORES DE RIESGO
COMPONENTE | CONTROL CLAVE | FACTORES DE RIESGO |
Inventarios |
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Caja - Bancos |
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PUNTOS DE CONTROL SOBRE LOS CUALES SE REALIZARÁN LAS PRUEBAS DE RECORRIDO (FACTORES DE RIESGO).
- Caja – Bancos: en el control clave: conciliación bancaria, se detecto que realizaron 5 en todo el año. Usted selecciono 3: enero, septiembre, diciembre. El responsable de la conciliación es un asistente que registra los movimientos del libro bancos a quien no se designo formalmente esta actividad y, además, es un estudiante de cuarto año de derecho que tiene un contrato temporal.
En los expedientes de enero y diciembre, se observo errores en el registro de los cheques girados y no cobrados, que no fueron reportados como resultado de la conciliación. Algunos errores de diferencias en el valor de los depósitos fueron reportados, pero no se tomaron acciones correctivas en el registro contable.
MATRIZ DE CALIFICACION DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO | |||||||
COMPONENTE: | CAJA-BANCOS | PUNTOS DE CONTROL | CT | ||||
CONTROL CLAVE: | CONCILIACION BANCARIA | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
1 expediente N° 1 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
2 expediente N°2 | 0 | 0 | 0 | 1 | 1 | 2 | |
3 expediente N°3 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
CALIFICACION TOTAL = CT |
| 0 | 0 | 0 | 1 | 1 | 2 |
CALIFICACION TOTAL = PT |
| 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 15 |
Nivel de Confianza: NC = CT/PT*100 | 13,33 | ||||||
Nivel de Riesgo de Control: RI =100% - NC% | 86,67 |
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