Evasión fiscal en México

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Resumen

De acuerdo con un estudio realizado por el Instituto Politécnico Belisario Domínguez del Senado, se pierde en el país hasta un 6.2% del Producto Interno Bruto (PIB) por evasión fiscal. La problemática que se desea abordar es la evasión fiscal, centrándose en el Tribunal del Poder Judicial de la Federación de la Ciudad de México, en el período de 2012 a 2018. El objetivo principal es dar a conocer la forma en la que se desvían recursos por medio de la facturación a empresas fantasma y cómo el uso de facturas falsas perjudica el bienestar económico de la sociedad mexicana.

Palabras clave

Evasión, paraísos, sentencias, delitos, fiscal.

Abstrac

According to a study carried out by the Belisario Dominguez Senate Institute, up to 6.2% of the Gross Domestic Product (GDP) is lost in the country due to tax evasion. The problem to be addressed is tax evasion, focusing on the México City Court of The Judicial Power of the Federation, in the period from 2012 to 2018. The main objective is to publicize the way in which resources are diverted through invoicing to shell companies and how the use of false invoices affects the economic well-being of Mexican society.

Key words

Evasion, paradises, statements, crimes, fiscal.

Índice

Resumen        1

Palabras clave        1

Abstrac        1

Key words        1

1.        Marco Contextual de la Evasión Fiscal        4

1.1.        Antecedentes        4

1.1.1.        Evasión Fiscal en el Mundo        4

1.1.2.        Evasión Fiscal en México        5

1.1.3.        Evasión Fiscal en la Ciudad de México        6

1.2.        Actualidad        6

1.2.1.        Evasión Fiscal en el Mundo        6

1.2.2.        Evasión Fiscal en México        8

1.2.3.        Evasión Fiscal en la Ciudad de México        10

1.2.4.        La Evasión Fiscal en la Emisión de Sentencias de los Tribunales del Poder Judicial de la Federación        10

1.3.        Previsión Preliminar del Estado del Arte        12

1.3.1.        Hallazgos Reportados en los Últimos Años        12

1.3.2.        Evaluación de las Deficiencias del Conocimiento        14

2.        Problematización        16

2.1.        Justificación        16

2.2.        Preguntas de investigación        17

2.2.1.        Pregunta general de la investigación        17

2.2.2.        Preguntas específicas        17

2.3.        Objetivos        17

2.3.1.        Objetivo general        17

2.3.2.        Objetivos específicos        17

3.        Marco Conceptual Teórico Sobre Evasión Fiscal        19

3.1.        Definiciones        19

3.1.1.        Evasión        19

3.1.2.        Fiscal        19

3.1.3.        Evasión Fiscal        19

3.1.4.        Impuestos        19

3.1.5.        Elusión Fiscal        20

3.1.6.        Sentencias        20

3.2.        Teorías        20

3.2.1.        Causas de la Evasión Fiscal        20

3.2.2.        Afectaciones a la Economía        21

3.2.3.        Medidas en Contra de la Evasión Fiscal        22

3.3.        Modelos Teóricos        24

3.3.1.        Modelos de Fenochietto        24

3.3.2.        Modelo de Schuttess        24

3.3.3.        Modelo de Spicer y Lunndstedt        25

3.3.4.        Auditorías Fiscales        25

4.        Marco Metodológico        26

4.1.        Filosofía        26

4.2.        Corrientes Epistemológicas        26

4.3.        Paradigma o enfoque de investigación        26

4.4.        Método de investigación        26

4.5.        Tipo de investigación        26

4.6.        Diseño de investigación        26

4.7.        Hipótesis        27

4.8.        Posibles variables o categorías de análisis        27

4.9.        Unidad de análisis        27

4.10.        Tipo de muestra        27

4.11.        Técnica de muestreo        27

4.12.        Tamaño del universo (población)        28

4.13.        Tamaño de la muestra        28

4.14.        Técnica(s) e instrumento(s) para recolección de datos        28

4.15.        Método de análisis de datos        28

4.16.        Programa informático especializado para análisis de datos        28

5.        Impactos Esperados        29

6.        Cronograma de Actividades        30

Referencias        31

1. Marco Contextual de la Evasión Fiscal

1. Antecedentes

1. Evasión Fiscal en el Mundo

La evasión fiscal es un problema a nivel mundial que daña la economía y el desarrollo de los países. La Organización de las Naciones Unidas (ONU) ha reconocido el acto de la evasión fiscal como un acto de dudosa moralidad, por lo que, esta misma ha realizado llamados a los países para implementar medidas para la disminución de estos actos.

En el contexto internacional se ha notado, durante muchos años, las zonas denominadas “paraísos fiscales” los cuales son países en los que no se cobran impuestos o su tasa es menor, lo que permite que grandes empresas o individuos que generan cuentas bancarias a países terceros con el propósito de no pagar impuestos o sin cuestionar el origen de los recursos. Algunos de los países con estas características son los siguientes:

Estados Unidos

En el 2015, el fisco estadounidense perdió alrededor de 350 mil millones de dólares (mmdd), lo que representó el 8.6% de su PIB. La principal razón de esto es la facilidad con la que cuentan los grandes empresarios para esconder su dinero, también se encuentran grandes paraísos fiscales como Delaware, Wyoming, Nevada y Arizona, estados que cuentan con leyes que explican el secreto financiero.

Alemania

En el 2015, sus empresas exportaron mercancías por un valor superior a 1.1 billones de euros, haciendo que la evasión fiscal alcanzara el 16%, lo que equivale a una pérdida de 200 millones de dólares (mdd), la estrategia más usada es el llamado fraude carrusel o el registro de empresas en paraísos fiscales.

Rusia

Siendo el segundo emisor mundial de petróleo, también ocupa el segundo lugar en la evasión fiscal. En el 2015, 43.8% de la economía rusa conformaba parte del mercado negro y, en 2017, fue el país con mayor índice de evasión fiscal. La causa de esto son los fraudes de las empresas privadas y públicas, con lo cual, el 45% de los ingresos escapan del control fiscal por el uso de odnodnevniki o compañías de un día que no pagan impuestos a nivel municipal, regional y federal.

Italia

Es uno de los países desarrollados con mayor participación en la informalidad. En 2015, 27% de su economía era subterránea, superando a países europeos de estructura similar. En 2016, recuperó 19 millones de euros por evasión fiscal, la modalidad de evasión italiana en inscribir el registro de residentes en el extranjero.

1. Evasión Fiscal en México

García S. (2016), México tuvo un 2.6% como tasas de evasión fiscal, que es igual a un aproximado de 510 millones de pesos no recaudados por parte del gobierno. Esta gran pérdida afectó para que se pudieran realizar planes de desarrollo en diferentes estados.

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