Generalidades de derecho fiscal

Tributos, contribuciones e Impuestos. Artículo 31 fracción cuarta, todos estamos obligados a contribuir con el gasto público, el Código fiscal dice que todos los mexicanos y extranjeros que residan en México deben de pagar impuestos correspondientes. Y en la Constitución.

Se debe de aportar en forma proporcional y equitativa, debemos de pagar nuestros impuestos en base a localización, plusvalía que tengan nuestras actividades, etc.

Si alguien llega al extranjero y le quieren cobrar TAST él tiene que informar que ya tiene obligaciones fiscales en México por parte del SAT. Y tiene que mostrar su Constancia de situación fiscal, y le van a dar una carta de servicios exentos.

El estado tiene derecho a retener impuestos si no se llega a demostrar que él tiene otro tipo de obligaciones fiscales. Que demuestre en donde está su domicilio fiscal. Y tenemos que pedir una factura en donde diga que demuestra esa obligación. Código 47 y 48 dice que a los extranjeros les tenemos que hacer una retención del 15%. Pero siempre se tiene que demostrar.

Nuestra jerarquía. En esta pirámide de leyes se fundamenta todo.

 Constitución, tratados internacionales, leyes, código fiscal de la federación (están todos los conceptos y todas las actividades que se van a utilizar/Realizar), reglamento (Dice los pasos, como, los requisitos que debe de tener), normas-criterios (Estímulos, normas que sacan, los criterios solamente se los pueden entregar a los profesionales que tienen un servicio, solo se los dan a conocer a los contribuyentes cuando se les hace auditorias, cuando los van a visitar) y Jurisprudencia.

Nos podemos de dar de alta en el SAT de dos maneras: Cuando voy a tener una actividad o cuando voy a prestar un servicio. También lo estamos haciendo cuando solicitamos una beca (Es una actividad que no genera impuesto).

Se les puede dar de alta a un menor de edad en el SAT, pero el representante debe de dar un poder, un bebe se puede dar de alta, y cuando es un bebe que se sabe que va a nacer se le tiene que dar un acta notariada que lo avale. Un bebe que se inscriba en el SAT tiene beneficios (Cuota fija de 5 años, va a estar excepto de ISR, va a tener beneficios que dirán que solo no va a pagar por 5 años, va a pagar una tasa menor que es el 0%, No le pueden hacer auditorias, y tiene un estímulo de 25,000 cuando la mama demuestre que ya está dado de alta, se llama donativo).

Hay que buscar los criterios del SAT, se busca la ley para darse de alta, asesorarse, en el código fiscal. La jerarquía sirve para buscar lo que nos convenga a nosotros.

Vamos a pagar impuestos en el momento que tenga una constancia de situación fiscal y esta se tiene que actualizar cada tres meses.

Constancia de situación fiscal y la opinión de cumplimientos

jerarquía de leyes: Es una norma fundamental reguladora, complementaria y accesorias

Las contribuciones se clasifican en: Impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos.

Cuando alguien dice el número de trabajadores que va a estar en su negocio, el número de los trabajadores tienes que ver con los subsidios que tiene el SAT,

La persona tiene que ver que sus actividades preponderantes son las correctas.

Las obligaciones se generan a partir del siguiente año.

Contribuciones: Un tributo consiste en contribuir para los gastos públicos (Para el desarrollo del país y el beneficio de los ciudadanos), la federación, los estados y municipios en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes. Las contribuciones se clasifican:

1.        Impuestos

2.        Aportaciones de seguridad social.

3.        Contribuciones y mejoras

4.        Derechos

Las contribuciones son personales y todos los mexicanos deben de pagarlas (residentes (mexicanos que van al extranjero) y no residentes (Es cuando alguien en el extranjero no puede demostrar su domicilio fiscal o que cumple como contribuyente y se le tiene que hacer una retención.)

Es residente en nuestro país cuando tenga un domicilio fiscal y que tenga tres meses en el país, esto aplica para las personas físicas y morales para que sean residentes.

Un servicio profesional no va a adquirir lo mismo que una actividad empresarial (Hay que aportar algo, se necesita un capital)

En el momento en que se genere la actividad y se comienzan a pagar impuestos, Si yo me doy de alta e ISR no se paga por tres meses, pero si IVA.

Y las contribuciones se fundamenta en Las leyes y los impuestos están establecidos.

Solo tenemos que ir al SAT únicamente cuando:

1.        Nos demos de alta

2.        Cambiemos nuestra firma electrónica

3.        Cambiemos de crédito.

Para que exista un impuesto debe de tener:

1.        Una base: Que es lo que voy a pagar. Ejemplo ISR la base de una sociedad anónima son sus ingresos, de donde viene la base: Los ingresos, esa es la base y a ello se le aplica el 30%, y se le aplica a todos los ingresos grabados y acumulados.  La base para sociedad anónima es 1,000,000 de ISR para personas físicas 800,000 y (varia la tasa de acuerdo a la utilidad) personas morales: todo lo que facture, para personas morales va a ser todo lo que cobre.

2.        Una tarifa: A todo se le aplica una tarifa, entres más ganemos se nos va a asignar una tarifa mas alta, considerar

3.        Una tasa: Es lo que se le va a asignar a cada impuesto, pero depende de si son personas físicas o morales.

4.        Una forma de pago: Los únicos que pueden pagar de formas diversas son las personas físicas (efectivo, transferencia o dación en pago) las personas morales lo tienen que pagar por transferencia electrónica obligatoriamente. El último día de pago para las personas morales es el 17, y para las personas físicas el día 10. Pero tienen 5 días de tolerancia. El cheque debe salir a nombre de tesorería de la federación. La dación en pago es cuando vamos a hacer un pago, pero no tenemos los recursos suficientes, pero podemos dar algo a cambio, tenemos que mandar una carta, Podemos dar en su lugar un terreno, que se demuestre que tenga valor, y si vale mucho el SAT se queda con el cambio.

5.        La extinción:

Al registro federal de contribuyentes se le conoce como RI, constancia de situación fiscal, Consta de 1, 2 y 3.

Los impuestos se clasifican en directos e indirectos. Un tributo es lo mismo que una contribución. Hay diferentes impuestos: Contribuciones de seguridad social, los derechos y los accesorios

Hay principios teóricos y principios constitucionales. Que fundamentan la aplicación de las contribuciones.

Principios teóricos:

1.        Principio de justicia: Se clasifica en generalidad y uniformidad. Los súbditos de cada estado deben contribuir al sostenimiento del gobierno en una proporción posible a sus respectivas capacidades, es decir en proporción a los ingresos de que goza bajo la protección del estado. Si yo gano más debo de pagar más, si gano menos pago menos, pero lo debo de amparas con leyes reglamentos, etc.

2.        Principio de servidumbre: El impuesto que cada individuo está obligado a pagar debe ser fijo y no arbitrario. L a fecha de pago, la forma de realizarse, la cantidad a pagar deben de ser claras y ciertas, para el contribuyente y para cualquier otra persona. Nos indica la exactitud y la certeza de cómo vamos a pagar nuestros impuestos, se refiere a los elementos de las contribuciones y que estén certeramente enteradas las personas, si alguien se da de alta hay que explicarle todo eso.

3.        Principio de comodidad: Todo impuesto o tributo debe exigirse en el tiempo y forma que sea más cómodo y conveniente a las circunstancias del contribuyente. Es principio significa que la persona ya tenga el conocimiento de cuantos es lo que tiene que pagar y que es lo que va a pasar si no paga sus impuestos, cada contribuyente debe de estar en el régimen conforme a sus impuestos, debe saber la fecha, como, y cuanto pagar.

4.        Principio de la economía: Consiste en lo que se recaude sea realmente favorable para el fisco. Se refiere a que por cada peso que yo cobre, que tanto voy a trabajar y que tanto por a beneficiar a la ciudadanía, ya está establecido y estudiado. Nueva actualización: Articulo 69 de código fiscal. El banco te quita el 3%. Cuando no se

Principios constitucionales:

1.        Principio de legalidad: Se encuentra fundado en la fracción cuarta del artículo 31 de la constitución y dice que son obligaciones de los ciudadanos contribuir para los gastos públicos de la federación, del estado y municipio en que residen. No hay tributos sin ley y se refiere a que cuando a nosotros nos quieran cobrar un impuesto, tenemos que ver que este establecido y fundamentado, todo conforme a la ley.

2.        Principio de obligatoriedad: Es el principio de la obligación tributaria que tiene un vínculo jurídico en virtud del cual un sujeto denominado deudor, debe de dar al acreedor sumas de dinero determinadas por la ley otro sujeto que actúa ejecutando otro poder tributario. Estamos obligados a pagar nuestros impuestos Hay que solventar las obligaciones. A portamos por partes: La primera parte es para hacienda, la segunda para trabajadores, la tercera para mí.

3.        Principio de vinculación con el gasto público: Este principio es la justificación de la obligación tributaria, consiste en destinar al gasto publico en ingreso captado y es obligación de los mexicanos contribuir al gasto público. Nos indica para que van a servir nuestro impuesto, y en que tanto se va a gastar el dinero del ingreso público.

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