IVA credito fiscal
Enviado por Vanesa Ibarlucía • 26 de Enero de 2016 • Apuntes • 852 Palabras (4 Páginas) • 169 Visitas
Solución Trabajo Práctico Nº 6
Impuesto al valor agregado
Prorrateo del Crédito Fiscal
MES DE VENTA | PRODUCTO “A” (ventas locales) | PRODUCTO “A” (exportaciones) | PRODUCTO “B” (ventas locales) | PRODUCTO “B” (exportaciones) |
Octubre | 50.000 | 120.000 | 0 | 0 |
Noviembre | 70.000 | 80.000 | 300.000 | 60.000 |
Diciembre | 105.000 | 200.000 | 250.000 | 100.000 |
TOTALES | 225.00 | 400.000 | 550.000 | 160.000 |
Relación Nº 1: Exportaciones “A” 400.000 = 64%
Total ventas “A” 625.000
Relación Nº 2: Exportaciones “A” + ventas locales y exportaciones “B” 1.110.000 = 83%
Total ventas “A” y “B” 1.335.000
Relación Nº 3: Ventas locales “B” 550.000 = 71%
Ventas locales “A” y “B” 775.000
Crédito fiscal computable por compras de insumos
- No computable (vinculados con ventas exentas)
- Computable (artículo 43): $ 50.000 x 21% = 10.500
- Computable (vinculado con ventas gravadas): $ 80.000 x 21% = 16.800
- Computable s/relación Nº 1: $ 10.000 x 21% x 64% = 1.344
- Computable (vinculado con ventas gravadas y artículo 43): $ 30.000 x 21% = 6.300
- Computable s/relación Nº 2: $ 40.000 x 21% x 83% = 6.972
- Computable s/relación Nº 3: $ 10.000 x 21% x 71% = 1.491
h) La operación del proveedor no genera débito fiscal
Total crédito fiscal por compras de insumos del mes 43.407
Crédito fiscal por ajuste del artículo 13 sobre compras de meses anteriores
Compra de insumos de octubre: $ 25.000 x 64% - $ 17.000 = (1.000)
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