Impacto económico y social del pago del IETU para las Personas Físicas y las Personas Morales
AleNavarreteTesina8 de Mayo de 2017
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Anteproyecto
Impacto económico y social del pago del IETU para las Personas Físicas y las Personas Morales
ÍNDICE | |
Introducción……………………………………………………………………….…………… | 1 |
Capítulo 1: Planteamiento del problema…………………………….…………. | 3 |
1.1 Antecedentes del problema…………………………………………………………… | 4 |
1.2 Estado del conocimiento…………………………………………………….…………. | 6 |
1.3 Problema de investigación………………………………………………….…………. | 11 |
- Objetivos…………………………………………………………………………….……….. 13
- Objetivo general………………………………………………………….………. 13
- Objetivos específicos………………………………………………….………. 13
1.5 Preguntas de investigación…………………………………………………….…….. | 14 |
- Hipótesis……………………………………………………………………………….……. 14
- Justificación…………………………………………………………………………….…… 16 Capítulo 2. Fundamentos……………………………………………………………….. 18
2.1 Antecedentes históricos de los impuestos en México…………………….. | 19 |
2.2 Los impuestos……………………………………………………………………………… | 23 |
- Concepto de impuesto…………………………………………………………. 23
- Elementos del impuesto……………………………………………………….. 24
2.2.3 Función de los impuestos…………………………………………………….. | 27 |
2.2.4 Efectos de los impuestos…………………………………………………….. | 28 |
2.2.5 Importancia del pago de los impuestos……………………………….. | 32 |
2.2.6 Clasificación de los impuestos…………………………………………….. | 32 |
2.3 Impuesto Empresarial a Tasa Única………………………………………………. | 36 |
- Antecedentes………………………………………………………………….…… 36
- Generalidades……………………………………………………………………… 37
2.3.3 Sujetos del pago del IETU…………………………………………………….. | 38 |
2.3.4 Objeto del gravamen del IETU………………………………………………. | 39 |
- Determinación del IETU…………………………………….………………….. 41
- Ingresos gravados……………………………………………………………….. 44
- Deducciones autorizadas…………………………………………………….... 45
2.3.8 No deducibles……………………………………………………………………… | 46 |
2.3.9 Requisitos de las deducciones……………………………………………….. | 51 |
2.3.10 Créditos fiscales………………………………………………………………… | 54 |
2.3.11 Acreditamiento de pagos provisionales……………………………….. | 55 |
2.3.12 Compensación y devolución del IETU………………………………….… | 58 |
2.3.13 Inconstitucionalidad del IETU…………………………………………….. | 59 |
2.4 Impacto financiero y fiscal para el patrón y el trabajador………………… | 61 |
2.4.1 Esquema de la carga tributaria………………………………………………. | 62 |
- Impacto para el patrón………………………………………………………….. 62
- Impacto para el trabajador…………………………………………………….. 63
Capítulo 3. Método de investigación……………………………………………… | 66 |
3.1 Paradigma de la investigación………………………………………………………… | 67 |
3.2 Tipo de investigación…………………………………………………………………….. | 68 |
ii
3.3 Diseño de investigación…………………………………………………………………. 70
3.4 Población y muestra……………………………………………………………………… 71
3.5 Instrumento de investigación………………………………………………………… 72
Capítulo 4. Análisis de resultados……………………………..…………………… 74
Conclusiones y recomendaciones…………………………………………………… 89
Bibliografía………………………………………………………………………………………. 91
Anexos 96
iii
INTRODUCCIÓN
Los primeros rasgos de la tributación en México aparecen en los códices aztecas, en los que el señor de Azcapotzalco pedía como tributo a los aztecas una balsa sembrada de flores y frutos. Posteriormente con la llegada de Hernán Cortés los tributos consistían en alimentos piedras y joyas. Establecida la Colonia, los indígenas, pagaban sus impuestos también con trabajo, en minas, haciendas y granjas. Mas tarde durante el Porfiriato se duplicó el Impuesto del Timbre, se gravaron las medicinas y se cobraron impuestos por adelantado. (SAT, 2010).
Han transcurrido muchos años para que se estabilice la situación y para que los gobiernos hayan modificado las leyes fiscales para disponer de recursos, construir obras y prestar servicios a la colectividad, procurando así una mejor distribución de la riqueza.
Según la Enciclopedia Encarta (2006) “los impuestos son tributo exigido en correspondencia a una prestación que se concreta de modo individual por parte de la administración pública y cuyo objeto de gravamen está constituido por negocios, actos o hechos que ponen de manifiesto la capacidad contributiva del sujeto pasivo (sujeto económico que tiene la obligación de colaborar), como consecuencia de la posesión de un patrimonio, la circulación de bienes o la adquisición de rentas o ingresos”.
Hoy en día el gobierno utiliza los impuestos para financiarse. Realiza obra pública desde banquetas y alumbrado público hasta carreteras y segundos pisos,
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brinda servicios de salud y educación y ayuda a mejorar la distribución del ingreso. Actualmente se ha implementado una manera sistemática de cobro de impuestos tanto federales como estatales y municipales.
Un impuesto federal es el IETU que entró en vigor en el 2008 ha tenido un gran impacto en los empresarios y sus negocios, además de que ha generado mucha polémica ya que hay muchas deducciones que actualmente están permitidas en la ley del ISR pero el IETU no permite todas ellas por lo que se debe de llevar una buena administración de lo contrario pagará más impuesto por lo que el objetivo del trabajo es mostrar al contribuyente diversas alternativas y tanto derechos como obligaciones que tiene para el pago del IETU.
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