PRUEBA DE AUDITORIA DE GESTION

PRUEBA DE AUDITORIA DE GESTION

ALUMNOS(AS):                                          FECHA:  19.04.2018

• Alejandro Aburto
• Gerardo Candia
• Daniela Escalona
• Tirsa Fuentes
• Cecilia Sanhueza

Teoría

Las respuestas pueden estar dadas por más de una alternativa, marque las que considere correctas:

1.- Como características distintivas de la Auditoría de Gestión, pueden señalarse:

1. La auditoría se realiza a las cuentas del Balance y Estado de Resultados.
2. Examen  puede cubrir a  toda la organización o a una  parte de ella.
3. Esta referida a la razonabilidad de  los estados financieros en su conjunto.
4. Evalúa el desempeño de la alta Dirección o Gerencia
5. Es regulada por la Superintendencia de Seguros y Valores(SVS).
6. Es una Auditoría multidisciplinaría 

2.- Las diferencias entre la Auditoría de Gestión y  Audit. de Estados Financieros, radican en :

1.  Los Objetivos
2. El Concepto de ser un examen crítico, sistemático e imparcial
3. En la Metodología 
4.  La  no hay Normas de Auditoría Generalmente aceptadas
5.  En el programa de auditoría es estandarizado.

3.-Los procedimientos aplicables a una auditoría de gestión, están orientados a:  

1. Validación de saldos de las cuentas  del balance.
2. Análisis de causas y efectos de ineficiencias  o debilidades.
3. Evaluación  del control interno exclusivamente contable de la entidad.
4. Evaluación del control de gestión de la entidad
5. Evaluación  del desempeño del personal en sus distintos niveles.
6. Evaluación de la eficiencia, eficacia y economicidad.

4.-  El auditor de gestión debe poseer las siguientes competencias en:

a)       IFRS        

b)       Legislación Tributaria.

c)       Organización y administración de empresas.

d)       Planificación estratégica

e)       Indicadores financieros y no financieros.

f)        Redacción de informes técnicos.

5.-El informe de auditoría de gestión  es :

1. Limpio, con salvedades o adverso según corresponda.
2. Extenso,  incluyendo observaciones y recomendaciones
3. Esta orientado a inversionistas, acreedores, público en general.
4. Esta orientado a la alta dirección de la entidad.
5. Se publica en un diario de circulación nacional..

6.-  Asuma que Ud. realizará una auditoría de gestión a una empresa maderera, que extrae sus materias desde sus propios bosques y  cuyas ventas se realizan en el mercado nacional y extranjero, para lo cual debe conformar  su equipo de auditoría . Marque con un círculo a la persona que seleccionaría:

1. Un auditor experimentado, en auditorías  de Estados Financieros de empresas de similar giro y envergadura y exportaciones.
2. Un  ingeniero en maderas que haya ocupado un cargo de Gerente en una empresa similar.
3. Un ingeniero forestal, experto en el rubro  de explotación de bosques.

Taller :

ASUMA QUE UD. HA SIDO CONTRATADO PARA HACER UNA AUDITORIA DE GESTION  DE UNA EMPRESA,  A UNA  “COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO”  DE LA 9º REGION QUE PUEDE SER CALIFICADA COMO PEQUEÑA FINANCIERA, YA QUE CAPTA DINEROS DE SUS SOCIOS, A  QUIENES A SU VEZ LES OTORGA CREDITOS.

1. SUS ESTADOS FINANCIEROS MUESTRAN EXCEDENTES EN LOS DOS ULTIMOS AÑOS, NO OBSTANTE ESTOS RESULTADOS  SEGÚN EL DIRECTORIO SON BAJOS EN RELACION A LA INVERSION INVOLUCRADA Y RIESGOS INHERENTES A ESTA ACTIVIDAD.
2. LA COOPERATIVA REGISTRA UNA ALTA MOROSIDAD Y DEUDORES CASTIGADOS POR SOBRE LOS NIVELES DE FINANCIERAS DE SIMILAR TAMAÑO EN EL MEDIO.
3. EN UN 80% LOS CREDITOS SE COLOCAN EN SOCIOS QUE POSEEN UN CAPITAL CONSTITUIDOS POR ACCIONES DE LA COOPERACTIVA, LOS QUE PUEDEN PEDIR COMO CREDITO  HASTA 3 VECES EL MONTO DE DICHO CAPITAL.
4.  EL OTORGAMIENTO DE LOS CREDITOS SE RESPALDA CON PAGARES, LOS QUE SE ENVIAN A UN ABOGADO EXTERNO CUYO HONORARIO ES FIJO MENSUAL Y ASCIENDE A $3.000.000.- LO QUE HA SIDO POCO EFECTIVO. LA COOPERATIVA NO DISPONE DE UNA UNIDAD DE COBRANZAS, ESTA FUNCIÓN LA REALIZA EL PERSONAL ADMINISTRATIVO EN LA MEDIDA DE QUE DISPONE DE TIEMPO.
5. LOS DIRECTORES SE QUEJAN  QUE LOS EXCEDENTES(UTILIDADES) SON BAJOS A CAUSA DEL  EXCESO DE COSTOS EN  PERSONAL (25 PERSONAS), CON SUELDO FIJO AÚN CUANDO HAY DIAS DEL MES EN QUE EL FLUJO DE ATENCIÓN A PUBLICO BAJA CONSIDERABLEMENTE.
6. LA  COOPERATIVA NO HA INCORPORADO TECNOLOGIA SUFICIENTE PARA REDUCIR TRABAJOS MANUALES
7. EL GERENTE ES UNO DE LOS SOCIOS MAS ANTIGUOS, FUNDADOR DE LA COOPERATIVA, ASUMIO LA GERENCIA HACE 10 AÑOS NO TIENE  PROFESION. EL GERENTE DE ADMINISTRACION Y FINANZAS EN UN CONTADOR GENERAL,
8. LA AUDITORIA DE GESTIÓN FUE REQUERIDA POR EL DIRECTORIO A CAUSA DE RESULTADOS ECONOMICOS BAJOS Y RECLAMOS DE CLIENTES POR ERRORES PERMANENTES EN SUS CUENTAS CORRIENTES INDIVIDUALES DE CUENTAS POR COBRAR Y TAMBIEN DE SUS CUENTAS INDIVIDUALES DE APORTES DE CAPITAL QUE PAGAN MENSUALMENTE
9. LA ROTACION DE PERSONAL EN LOS PUESTOS SE DIFICULTA, DADO A  QUE NO HAY MANUALES DE FUNCIONES Y PROCEDIMIENTOS FORMALES POR ESCRITO.
10. TAMPOCO SE DISPONE DE UN PLAN ESTRATÉGICO A MEDIANO PLAZO QUE DEFINA LA MISIÓN, VISIÓN Y OBJETIVOS ASÍ COMO LA MEDICIÓN DE SU LOGRO.

SE PIDE: LA AUDITORIA DE GESTIÓN DEBE IDENTIFICAR LAS DEBILIDADES Y LAS SUGERENCIA PARA SU MEJORA.

1. Si bien es cierto, que el ya tener estados financieros que muestren excedentes en los dos últimos años, no es malo, estos resultados para el Directorio son bajos comparándolos con la inversión involucrada y más los riesgos inherentes con la actividad.

Por lo tanto al establecer los criterios de la Auditoria de Gestión solicitada se deduce que:

Debo disminuir los costos variables y con esta medida aumentare los excedentes, además puedo y debo verificar la tasa de interés respecto al mercado, comparo, y previo análisis si está acorde, si está muy baja, y la ajusto al mercado.

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