Reforma Fiscal 2014

Reforma Hacendaria

Impuesto al Valor Agregado

• Se elimina la tasa del 11% de IVA en la región fronteriza para quedar en 16% como en el resto del país.

• Se elimina la exención de IVA en importaciones temporales de IMMEX, depósito fiscal automotriz, recinto fiscalizado y recinto fiscalizado estratégico.

• Se elimina la tasa del 0% de IVA para servicios de hotelería para turistas extranjeros en convenciones, congresos, exposiciones o ferias.

• Pretende homologar el tratamiento al transporte aéreo internacional de carga y pasajeros gravando el 25% del servicio como si se prestara en México a la tasa del 16% y el 75% restante como exportación a la tasa del 0%.

Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

• Grava las bebidas saborizadas con azúcar o polvos o concentrados para prepararlas con un impuesto del $1.00 por litro.

• Grava con un 5% sobre el valor a los alimentos con densidad calórica superior a 275Kcal.

• Se elimina la exención de IEPS en importaciones temporales de IMMEX, depósito fiscal automotriz, recinto fiscalizado y recinto fiscalizado estratégico.

• Permitirá pagar el IEPS de proyectos de desarrollo utilizando bonos de carbono.

• Se gravan los combustibles fósiles según su contenido de carbono y a los plaguicidas según su toxicidad.

Ley Federal de Derechos

• Se establece un derecho para la explotación de ciertas frecuencias para incentivar la competencia basado en el plazo de concesión, diferencias geográficas y población.

• Se establecen nueva metodología para determinar zonas de disponibilidad según su fuente, impacto ambiental y costo.

• Se establece un derecho por el transvase de aguas nacionales.

• Se establecen dos nuevos derechos mineros: el primero que se calcula aplicando la tasa del 7.5% sobre la diferencia que resulte de disminuir a los ingresos de la enajenación extractiva algunas deducciones excepto intereses, ajuste anual por inversión e inversiones (salvo las de prospección y exploración); el segundo un derecho del 0.5% a los ingresos por enajenación de oro, plata y platino.

Impuesto sobre la Renta

• Remuneraciones exentas para los trabajadores son deducibles al 41%.

• Se limitan las deducciones de los asalariados para que no puedan exceder ya sea 10% de sus ingresos o 4 veces el salario mínimo elevado al año ($94,500 pesos).

Código Fiscal de la Federación

• Se restringe la responsabilidad solidaria para socios o accionistas para el caso en que hayan tenido el control efectivo de la sociedad.

• Se establece formalmente la posibilidad de llevar a cabo “acuerdos conclusivos” con las autoridades fiscales como una manera de resolver controversias.

• Se establece una responsabilidad penal para las personas que tengan calidad de garantes (personas que deben evitar conductas delictivas en la persona moral).

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