Renta efectiva
Enviado por Nidia Tobar • 27 de Octubre de 2020 • Apuntes • 405 Palabras (2 Páginas) • 91 Visitas
INSTITUTO PROFESIONAL SANTO TOMÁS
Auditoría y Planificación Tributaria
Profesor: Ricardo Martínez D.
Determinación de la RLI
TALLER Nº1
La sociedad de personas “MORALES HNOS LTDA.”, que se dedica a fabricación, venta y exportación de estructura metálicas, está formada por tres socios, Juan Morales (JM) y Luis Morales (LM) y Rodrigo Morales (RM), 60%, 30% y 10% c/u respectivamente, presenta el Estado de Resultados que se muestra (todas las cifras del ejercicio están en miles de pesos):
CUENTAS | NOTAS | PÉRDIDAS | GANANCIAS |
Costo de Venta | 1 | 300.000 | |
Gastos Generales | 2 | 100.000 | |
Remuneraciones | 3 | 90.000 | |
Gastos Financieros | 4 | 50.000 | |
Impuestos | 5 | 30.000 | |
Depreciación | 6 | 12.000 | |
Corrección Monetaria | 7 | 8.000 | |
Castigos | 8 | 5.000 | |
Gastos de Marketing | 9 | 11.000 | |
Ventas mercado nacional | 10 | 400.000 | |
Ventas mercado exportación | 11 | 200.000 | |
Utilidad Inversión Empresa Relacionada | 12 | 100.000 | |
Arriendos obtenidos | 13 | 40.000 | |
TOTALES | 606.000 | 740.000 | |
UTILIDAD | 134.000 | ||
TOTALES IGUALES | 740.000 | 740.000 |
NOTA 1: Costo de Venta
Materiales Directos | 190.000 | |
Servicios de Terceros | 50.000 | |
Costos indirectos | 60.000 |
NOTA 2: Gastos Generales
Consumos básicos | 60.000 | |
Gastos sin documentos | 15.000 | |
Mantención maquinarias | 5.000 | |
Mantención auto gerencia | 20.000 |
NOTA 3: Remuneraciones
Sueldo Socio JM | 20.000 | A |
Sueldo Socio LM | 10.000 | B |
Sueldos operarios | 40.000 | |
Sueldo Sra. Socio JM | 10.000 | C |
Sueldos administrativos | 10.000 |
A-B-C: Cotiza AFP, Salud e impuestos (A: $130.000 / B :$5.000 / C:$0).
UF 26.798,14 TOPE 75.7 UF DICIEMBRE 2019
NOTA 4: Gastos Financieros
Interés uso Línea Crédito | 5.000 | |
Interés Crédito Hipotecario | 40.000 | |
Interés Crédito Socio JM | 5.000 | A |
A: Se pagó impuesto de timbre y estampillas. Tasa del 15% mensual.
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