SOBREGIROS BANCARIOS
Enviado por jhon2406 • 14 de Mayo de 2016 • Documentos de Investigación • 846 Palabras (4 Páginas) • 1.042 Visitas
SOBREGIROS
SOBREGIROS BANCARIOS
LA CUENTA SOBREGIROS BANCARIOS, tiene su origen cuando el saldo de la cuenta Bancos no es suficiente para cubrir los cheques girados por la empresa, es importante tener la posibilidad de que la institución financiera nos conceda un sobregiro, esto quiere decir que el banco cubra los cheques de la empresa y por este servicios cobra un interés, previo un convenio o autorización respectiva para dar paso a esta operación.
Es una cuenta de pasivo corriente, que se debita cuando se hace un depósito para cubrir el sobregiro y se acredita cuando se incrementa al no tener disponibilidad en la cuenta Bancos y girar un cheque para cubrir un egreso.
El sobregiro puede ser:
- Contratado en % de interés y tiempo; y
- Automático, no tiene tiempo límite con % de interés predeterminado.
Para apoyar su estudio revise con detenimiento el siguiente ejercicio, esto le ayudará a entender lo estudiado y a resolver sus actividades de aprendizaje.
La Empresa COMERCIAL KIWI S.A., tiene contratado con el Banco del Ahorro, un Sobregiro automático.
El mismo que devenga un interés del 9% anual (desde el día en que se otorga el sobregiro). Durante el mes de FEBRERO realizo las siguientes transacciones:
FEB. 5 El saldo de Bancos es $2.100
FEB. 6 Cancela a Diario el Comercio, publicidad por $350 con cheque
FEB. 7 Compra mercaderías a Comercial Malo S.A. por $1.250, con cheque
FEB. 9 Compra muebles de oficina, en almacenes ATU S.A. por $1.950, cancela con cheque
Vende mercaderías por $2.280, de contado, el valor de esta transacción es
FEB.15 depositado
inmediatamente en el Banco
FEB.19 Cancela a proveedores un cheque por $1.500
FEB.20 Compra útiles de oficina en PACO S.A. por $650, cancela con cheque. FEB.25 Cancela sueldos adeudados a empleados por $1.720
FEB.28 Deposita en el Banco $1.500
LIBRO DIARIO COMERCIAL EL SOL S.A.
-3- | ||||
09/02/ | MUEBLES Y ENSERES | 1.950,00 | ||
IVA ACTIVOS | 234,00 | |||
RETENCION FUENTE 1% | 19,50 | |||
BANCOS | 2.164,50 | |||
REF. COMPRA MUEBLES A ATU S.A. | ||||
-4- | ||||
09/02/ | BANCOS | 1.840,50 | ||
SOBREGIROS BANCARIOS | 1.840,50 | |||
REF. SOBREGIRO POR CUBRIR | ||||
-5- | ||||
15/02/ | CAJA | 2.530,80 | ||
ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA | 22,80 | |||
VENTAS | 2.280,00 | |||
IVA VENTAS | 273,60 | |||
REF.VENTA DE CONTADO | ||||
-6- | ||||
15/02/ | BANCOS | 687,54 | ||
SOBREGIROS BANCARIOS | 1.840,50 | |||
GASTO INTERESES | 2,76 | |||
CAJA | 2.530,80 | |||
REF. REGISTRO DEPOSITO Y PAGO SOBREGIRO | ||||
-7- | ||||
19/02/ | CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES | 1.500,00 | ||
BANCOS | 1.500,00 | |||
REF. CANCELACION PROVEEDORES | ||||
-8- | ||||
19/02/ | BANCOS | 812,46 | ||
SOBREGIROS BANCARIOS | 812,46 | |||
REF. SOBREGIRO POR CUBRIR | ||||
-9- | ||||
20/02/ | SUMINISTROS DE OFICINA | 650,00 | ||
IVA COMPRAS | 78,00 | |||
RETENCION FUENTE 1% | 6,50 | |||
BANCOS | 721,50 | |||
REF. COMPRA SUMINISTROS EN PACO | ||||
-10- | ||||
20/02/ | BANCOS | 721,50 | ||
SOBREGIROS BANCARIOS | 721,50 | |||
REF. SOBREGIRO POR CUBRIR |
73
-11- | ||||
25/02/ | SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR | 1.720,00 | ||
BANCOS | 1.720,00 | |||
REF. CANCELACION SUELDOS DE FEBRERO | ||||
-12- | ||||
25/02/ | BANCOS | 1.720,00 | ||
SOBREGIROS BANCARIOS | 1.720,00 | |||
REF. SOBREGIRO POR CUBRIR | ||||
-13- | ||||
28/02/ | SOBREGIROS BANCARIOS | 1.495,44 | ||
GASTO INTERESES | 4,56 | |||
CAJA | 1.500,00 | |||
REF. DEPOSITO PAGO SOBREGIROS |
BANCOS _ [pic 1]
2.100,00 388,50 (06-02)
1.387,50 (07-02)
2.164,50 (09-02)
2.100,00 3.940,50 1840,5 VALOR DEL SOBREGIRO
1.840,50
0,00 0,00
687,54 1.500,00 (19-02)
687,54 1.500,00 812,46 VALOR DEL SOBREGIRO
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