SOBREGIRO BANCARIO

INTRODUCCION

En torno al tema del sobregiro, se debe recordar que en virtud del contrato de depósito en cuenta corriente bancaria el cuenta correntista adquiere la facultad de consignar sumas de dinero en un establecimiento bancario y de disponer, total o parcialmente, de sus saldos mediante el giro de cheques o en otra forma previamente.

Así pues, si bien el banco solamente se encuentra obligado a pagar cheques hasta el valor que el depositante tenga en su cuenta, nada obsta para que cuando el librador imparte una orden de pago por una cantidad superior a aquella de la cual puede disponer, el banco acepte dicha orden concediendo un préstamo al cliente por la diferencia entre la disponibilidad y el total de la suma librada, lo cual se traduce en un crédito a cargo del titular, denominado sobregiro.

SOBREGIROS BANCARIOS

El Sobregiro Bancario se define como la cantidad de dinero que un depositante, ya sea una persona o una entidad comercial, debe a un Banco como consecuencia de cheques que ha expedido en exceso a su balance o depósitos en una cuenta corriente.

De lo anteriormente expresado se deriva que el sobregiro en la cuenta del banco debe aparecer en el balance general como un pasivo y esto debe hacerse aún cuando existan otras cuentas bancarias que excedan el sobregiro. El total de los saldos disponibles debe mostrarse en el balance en el lado del activo y el sobregiro en el lado del pasivo.

Son préstamos de corto plazo, que un banco privado concede al dueño de una cuenta corriente, que no dispone de fondos suficientes.

CLASES DE SOBREGIROS BANCARIOS

La ley establece dos clases:

 Sobregiros ocasionales

 Sobregiros contratadosSOBREGIROS OCASIONALES

Cuando el banco privado otorga un préstamo a corto plazo a un cliente, de manera inmediata sin que haya suscripción de contrato alguno, inclusive se lo puede solicitar vía teléfono a través del oficial de crédito.

El plazo máximo para estos créditos es de 30 días consecutivos calendarios, no más de 90 días dentro del semestre y por lo menos tienen que transcurrir tres días desde la cancelación del último sobregiro.

Los intereses son de libre contratación y se encuentran entre el 18% al 20%, además del 1% de impuesto para SOLCA.

POLITICAS

 El sobregiro ocasional tendrá como única opción el pago de cheques a través de la cámara de compensación

 Todo sobregiro a plazo tendrá una duración máxima de 5 días. Superado este plazo, el sobregiro pasara a ser considerado en mora.

 No se otorgarán sobregiros a clientes que presenten créditos en mora o vencidos.

 No se otorgarán sobregiros ocasionales para cancelar dividendos, o cualquier otro tipo de crédito vigente o vencido, del deudor principal o de terceros.

 No se otorgarán sobregiros para cancelación de intereses, gastos y comisiones cuando se trate de renovación o refinanciamiento de operaciones vigentes o vencidas.

 No se otorgarán sobregiros ocasionales para cubrir sobregiros de otras cuentas corrientes de integrantes de un mismo grupo económico, o de terceros y/o relacionados.

 No se otorgarán sobregiros ocasionales bajo el concepto de futuras aprobaciones y desembolsos de líneas de crédito u operaciones puntuales.

 El monto global de sobregiro, puede ser utilizado en una o más cuentas en las cuales figura como propietario, si el cliente así lo requiere.

EJERCICIO DEMOSTRATIVO

Enero 5.- La empresa Negociosy Comercio, mantiene en el Banco Guayaquil la cuenta corriente No. 10771-9 con un saldo de $3000,00

Enero 10.- La empresa Negocios y Comercio gira el cheque No.1234 por $5000,00 que el banco paga en ventanilla, mediante sobregiro ocasional.

Enero 14.- Negocios y Comercio deposita $9.000,00 en efectivo.

Los cálculos correspondientes serían:

Interés de sobregiro 16% del 10 al 14 = 5 días

Interés = (2000*16%*5)/360=4.44

Imp. JBG. 2000*1%*5/360= 0.28

REGISTRO LIBRO DIARIO

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

ene-10 210105 Depósitos Monetarios q Generan Interés 3000,00

140105 DE 1 a 30 Días 2000,00

110105 Efectivo 5000,00

------------------------------1-------------------------------

ene-14 110105 Efectivo 9000,00

210105 Depósitos Monetarios q Generan Interés 7000,00

140105 DE 1 a 30 Días 2000,00

------------------------------2-------------------------------

ene-14 210105 Depósitos Monetarios q Generan Interés 4,44

510405 Cartera de Crédito Comercial 4,16

25059001 JBG 0,28

BANCO GUAYAQUIL

ESTADO DE CUENTA

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

ABRIL 5 SALDO 3000.00

ABRIL 10 CHEQUE N 416 5000.00 -2000.00

ABRIL 14 DEPOSITO 9000.00 7000.00

ABRIL 14 N/D 4.44 6995.56

SOBREGIROS CONTRATADOS

Son préstamos a corto plazo, que el banco concede a una cuenta correntista, previa la firma de un contrato escrito, en el que se estipula el monto máximo y plazo.

El plazo máximo permitido es de 180

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