TALLER Nº 2 ANTES DE INICIAR EL DESARROLLO DEL PRESENTE TALLER, LEA ATENTAMENTE LAS INSTRUCCIONES DE ENTREGA Y PRESENTACIÓN.

TALLER Nº 2

ANTES DE INICIAR EL DESARROLLO DEL PRESENTE TALLER, LEA ATENTAMENTE LAS INSTRUCCIONES DE ENTREGA Y PRESENTACIÓN.

1. El trabajo se debe desarrollar a mano en hoja tamaño oficio cuadriculada 7 mm.

2. En cada ocasión que se le pida, usted deberá mostrar su cálculos. Si no se mostraran los cálculos solicitados, el ejercicio NO será revisado y se le asignará la nota mínima.

3. Sea ordenada(o) en la ejecución de su trabajo. Utilice, en su oportunidad, rayados y figuras perfectamente demarcadas.

4. Evite el uso de lápiz de grafito. Trabajos desarrollados con lápiz de grafito no tienen derecho a recorrección.

5. Fecha tope de entrega: jueves 09 de enero 2014 a las 20.30 horas

Primera parte. Ejercicios sobre impuesto al valor agregado y temas relacionados. Ponderación 15 puntos, según detalle. Muestre sus cálculos ordenadamente.

Ejercicio 1, ponderación 5 puntos. Todas las compras se efectúan al crédito simple.

IVA por ventas : $ 252.785

Cancelaciones a los proveedores : $ 985.741

Saldo inicial adeudado a proveedores : $ 236.752

Saldo final adeudado a proveedores : $ 108.475

Se pide: determinar el remanente de crédito fiscal o el IVA a pagar.

Desarrollo:

Determinaremos las compras netas:

Saldo inicial proveedores $ 236.752

Compras a proveedores $ 857.464 /1,19 $ 720.558

Cancelación a proveedores -$ 985.741

Saldo final proveedores $ 108.475

IVA Débito Fiscal $ 252.785

IVA Crédito Fiscal -$ 136.906

IVA a pagar $ 115.879

Ejercicio 2, ponderación 10 puntos. Todas las ventas se efectúan al crédito simple.

• Saldo inicial adeudado por clientes : $ 1.521.854

• Saldo final adeudado por clientes : $ 1.100.450

• Cancelaciones efectuadas por los clientes : $ 9.785.960

Las ventas se efectúan con un margen del 90% calculado sobre el costo.

El detalle del movimiento del inventario es el siguiente:

• Inventario inicial : $ 100.500

• Inventario final : $ 300.780

• Retiros : $ 450.853

• Donaciones : $ 280.350

• Muestras gratis : $ 560.742

Parte del detalle de las transacciones con los proveedores es el siguiente:

• Saldo inicial adeudado a los proveedores : $ 2.698.412

• Saldo final adeudado a los proveedores : $ 1.800.985

Se pide, y mostrando los cálculos ordenadamente:

a. IVA Débito Fiscal. Ponderación 2 puntos.

b. IVA Crédito Fiscal. Ponderación 2 puntos.

c. Determinar el IVA a pagar o el remanente del crédito fiscal. Ponderación 1 punto.

d. Análisis detallado del costo de ventas. Ponderación 4 puntos.

e. Monto cancelado a los proveedores. Ponderación 1 punto.

Desarrollo:

Determinaremos las ventas a los clientes:

Saldo inicial clientes $ 1.521.854

Ventas brutas $ 9.364.556

Cancelaciones clientes -$ 9.785.960

Saldo final clientes $ 1.100.450

Ahora calcularemos las ventas netas y el costo de ventas

Venta neta $ 7.869.375 = 9,364,556 / 1,19

Costo de ventas $ 4.141.776 = 7,869,375 / 1,9

Haremos el análisis del costo de ventas y determinaremos las compras netas

Inventario inicial $ 100.500

Compras netas $ 5.634.001

Costo total ingresado a bodega $ 5.734.501

Retiros -$ 450.853

Donaciones -$ 280.350

Muestras gratis -$ 560.742

Costo total disponible par la venta $ 4.442.556

menos: Inventario final -$ 300.780

= Costo de ventas $ 4.141.776 4 puntos

Determinaremos el IVA a pagar o remanente

IVA Débito Fiscal:

Por ventas $ 1.495.181 = 7,869,375 * 19%

Por retiros $ 85.662

Por donaciones $ 53.267

Por muestras gratis $ 106.541

Total IVA Débito Fiscal $ 1.740.651 2 puntos

menos: IVA Crédito Fiscal $ 1.070.460 = 5,634,001 * 19% 2 puntos

= IVA a pagar $ 670.191 1 punto

Calcularemos el monto pagado a proveedores

Saldo inicial proveedores $ 2.698.412

(+) Compras brutas $ 6.704.461 = 5,634,001 + 19%

(-) Saldo final adeudado proveedores -$ 1.800.985

(=) Cancelación a proveedores $ 7.601.888 1 punto

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