CONCLUSIONES DE NIC 12
Enviado por ronycalero • 11 de Febrero de 2014 • 443 Palabras (2 Páginas) • 2.055 Visitas
IAS NIC 12 IMPUESTO A LAS GANANCIAS
Pregunta 1
En su concepto cuáles serán los impactos que traerá la NIC 12 en el Estado
de Situación Financiera, al momento de la adopción por primera vez?
Aunque el impuesto diferido en Colombia es un concepto que existe en la
legislación, puede decirse que su uso no es común, posiblemente por
desconocimiento en el manejo. Adicionalmente se utiliza bajo el esquema
de resultados, es decir diferencias entre la utilidad contable y la fiscal. Bajo
norma internacional NIC 12, el método utilizado es el método del pasivo, es
decir las diferencias en activos y pasivos, las cuales, por supuesto, traerán
cambios en el patrimonio.
El impuesto diferido es un cálculo eminentemente financiero que impacta a
los accionistas al momento de distribución de utilidades.
El impuesto sobre las ganancias debe incluir tanto el impuesto corriente
como el diferido, para determinar la Tasa Efectiva de Tributación de la
empresa.
Cuando la base contable de los activos es mayor a la base fiscal, el
impuesto que se genera es de carácter pasivo, en caso contrario se genera
un impuesto diferido activo.
Cuando la base contable de los pasivos es mayor a la base fiscal, el
impuesto que se genera es de carácter activo, en caso contrario se genera
un impuesto diferido pasivo.
En algunos países las pérdidas fiscales tienen un tiempo para su
deducción. En Colombia por el contrario no se tiene límite de vigencia. Las
que tiene que ver con la renta presuntiva prescriben a los 5 años.
Todas las empresas deben verificar y aplicar el impuesto diferido, pero esto
no es solo un momento de cálculo para efectos fiscales, sino un tema a futuro desde el punto
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